Ce este o supracontribuție?
O supracontribuție este orice contribuție voluntară la un plan de pensionare deductibil din taxe care depășește contribuția maximă permisă pentru o anumită perioadă, astfel cum este stabilit de registratorul planului de pensionare sau de Serviciul de venituri interne.
Înțelegerea supracontribuției
Supracontractarea la 401 (k), de exemplu, este o problemă cu care se confruntă puțini pensionari, deoarece subcontribuțiile sau nu se întâmplă mai des contribuții. Începând cu 2019, IRS permite angajaților să amâne până la 19.000 de dolari din plata lor în fiecare an. Există, de asemenea, o contribuție admisă pentru cei 50 de ani și peste, care este de 6.000 USD pe an, ridicând limita anuală totală la 25.000 USD. Potrivit IRS, aceste limite se ridică la 19 500 $, 6 500 $ și 26 000 USD în 2020.
Desigur, dublați aceste sume pentru cuplurile căsătorite care lucrează fiecare. Dacă ambii parteneri au vârsta de 50 de ani sau mai mult, fiecare își poate maximiza contribuțiile de 401 (k) pentru o limită anuală de contribuție de 50.000 USD pentru 2019 și 52.000 USD pentru 2020. Doar peste această sumă se confruntă cu orice supracontribuție.
În special, limitele se aplică numai deducerilor de salarizare. Orice meciuri de la angajatori, de exemplu, nu contează pentru supracontribuții.
În cazul în care limita este încă încălcată, angajații trebuie să anunțe compania sau administratorul planului la începutul anului următor după ce a avut loc supracontribuția. Depinde de administratorul planului să returneze angajaților plăți în exces, precum și câștigurile din contribuțiile în exces.
Trimiterea acestei notificări cât mai curând posibil oferă angajatorilor suficient timp pentru a face documentele necesare. Aceasta include, de obicei, ajustarea oricăror contribuții care au rezultat din cecurile angajaților înainte de impozitare și contabilizarea acestora ca salarii pe formularele W-2 ale angajaților. Acest lucru le permite angajaților suficient timp pentru a emite noi formulare înainte de data limită de depunere a impozitelor.
În mod similar, conturile individuale de pensionare (IRA) au, de asemenea, limite de contribuție. În 2018, limita totală de contribuție pentru Roth și IRA-urile tradiționale combinate a fost de 5.500 de dolari pentru cei sub 50 de ani și 6.500 de dolari pentru cei de 50 de ani și mai mari.
Pericole de supracontribuție
Este important să corectați rapid supracontribuțiile. În caz contrar, apar deseori probleme fiscale. Dacă suma în exces nu este restituită angajaților afectați în suficient timp pentru a depune impozite, angajații riscă dubla impozitare. Adică, aceștia ar putea plăti impozite în anul în care s-a produs excesul și trebuie să plătească și anul următor.
Pentru a evita dubla impunere, unii angajați pot depune o declarație modificată odată cu contribuția depusă, plus orice câștig aferent din subcontribuție. Totuși, acest lucru trebuie făcut până la termenul de extindere a impozitelor.
Supracontribuțiile către IRA-uri sunt puțin mai ușor de corectat, dar totuși duc la penalități. Angajații își pot lăsa conturile singure și pot desemna orice subcontribuție în limita anului viitor. O penalitate de 6% se aplică pe an pentru orice exces. Desigur, orice contribuție individuală trebuie să fie ajustată în viitor pentru a nu mai crea din nou o supracontribuție în anul următor.
