Cuprins
- 1. Planuri de pensii cu beneficii definite
- 2. Limite pentru conturile de pensionare
- 3. Conversii la IRA-uri Roth
- 4. Credit permanent pentru economisitor
- 5. Restituiri fiscale depuse la IRA
- 6. Ajutor pentru rezerviști militari
- 7. Rollovers de moștenire \ Active
- 8. Distribuții de caritate IRA
- 9. Plan hibrid de mici angajați
- 10. Consiliere pentru investiții
- Câteva alte avantaje ale Legii
Ce este inclus în Legea privind protecția pensiilor din 394 de pagini din 2006 (PPA) pe care atunci președintele George W. Bush a numit-o „cea mai răspândită reformă a legilor privind pensiile din America în peste 30 de ani?” Legislatorii au conceput această lege pentru a se asigura că lucrătorii vor primi pensiile care li s-au promis și pentru a îmbunătăți opțiunile lucrătorilor pentru a-și finanța pensionarea. Și tot face asta.
Actul din 2006 s-a extins cu privire la protecțiile oferite de Legea privind securitatea venitului la pensionare a angajaților din 1974 (ERISA), care prevede planuri de a-și menține participanții la cunoștință și îngreunează actorii răi să profite de persoanele care încearcă să economisească pentru pensionare sau să câștige. o pensie.
Iată câteva dintre prevederile cheie ale PPA și modul în care acestea pot ajuta la protejarea pensiei.
Cheie de luat cu cheie
- Legea privind protecția pensiilor din 2006 a consolidat protecțiile pentru lucrătorii datorați prestații de pensie. A crescut considerabil sumele pe care lucrătorii le pot contribui la planurile de pensionare. A făcut posibilă transformarea directă a activelor planului 401 (k), 403 (b) și 457 în Roth Active IRA. A creat sau a făcut permanent o serie de beneficii pentru muncitorii cu venituri mici, rezerviștii militari pe activități, moștenitorii pentru planurile de pensionare, donatorii de caritate, cei care lucrează pentru mici angajatori și alții.
1. Finanțare îmbunătățită pentru planurile de pensii cu beneficii definite
PPA a creat noi standarde minime de finanțare pentru a se asigura că angajatorii își pot îndeplini promisiunile de pensie pentru lucrători, fără a îngreuna sistemul de asigurare de pensii.
Acest sistem, care include o corporație guvernamentală numită Corporation Benefit Guaranty Corporation (PBGC), ar putea apela contribuabilii să îi ajute pe pensionari în cazul în care sistemul este subfinanțat - care, la sfârșitul anului fiscal 2018, era. Angajatorii care acordă pensii trebuie să plătească prime către PBGC.
PPA a modificat legea astfel încât companiile care nu finanțează sau își încetează pensiile trebuie să plătească mai mult în fondul de asigurare. De asemenea, impune companiilor să își măsoare mai precis obligațiile de pensie și le permite să contribuie mai mult la planurile lor de pensii în perioadele bune pentru a crea o pernă pentru perioadele slabe.
2. Limitele de contribuție crescute pentru conturile de pensionare
Acest lucru se datorează faptului că Legea de reconciliere a creșterii economice și impozitelor din 2001 (EGTRRA), semnată în lege la 7 iunie 2001, a creat unele modificări cuprinzătoare ale normelor privind planurile de pensionare, inclusiv limitele de contribuție sporite pentru planurile de angajare și IRA.
Aceste modificări trebuiau să dispară în 2011, dar Legea privind protecția pensiilor le-a făcut permanente.
Limitele contribuției IRA au rămas rapid de acolo. Pentru anul fiscal 2019 și 2020, limita este de 6.000 USD. O contribuție suplimentară este permisă pentru persoanele de peste 50 de ani. Aceasta este stabilită la 1.000 USD pentru anii fiscali 2019 și 2020.
Limitele de contribuție pentru alte tipuri de planuri de pensionare au crescut, de asemenea, rapid. Pentru planurile 401 (k), 403 (b) și 457 (b), limita admisibilă admisă pentru contribuția amânată pentru taxe pentru anul fiscal 2019 este de 18 500 $, iar pentru anul fiscal 2020 este de 19 000 USD.
Odată cu PPA, participanții de peste 50 de ani și-au câștigat, de asemenea, capacitatea de a contribui la captură. Pentru 401 (k) s, cele au început de la 1.000 USD în 2002. În 2019 și 2020, contribuția maximă de captură de 401 (k) este de 6.000 USD.
$ 6.000 de
Limita anuală de contribuție a IRA în 2020, cu o contribuție suplimentară de 1.000 de dolari acceptată pentru persoanele de 50 și mai mari
3. Conversii directe din planuri calificate în IRA-uri Roth
PPA este motivul pentru care puteți să luați active din planurile dvs. 401 (k), 457 (b) și 403 (b) și să le convertiți direct într-un IRA Roth. Înainte de aceasta, trebuia să faci pasul intermediar de a-ți pune activele într-un IRA tradițional.
De asemenea, PPA a făcut mai ușor să vă mutați economiile la pensie atunci când schimbați locul de muncă.
4. Credit permanent pentru economisirea lucrătorilor cu venituri mici
Poate fi dificil să aloci bani pentru pensionare dacă nu câștigi mulți. Cu toate acestea, creditul economisitorului poate fi mai ușor. Acesta oferă persoanelor eligibile cu venituri mici și cu venituri medii mici un credit fiscal de până la 1.000 $ (2.000 USD dacă sunt căsătoriți depunând în comun) ca stimulent pentru a contribui la planurile de pensionare sponsorizate de angajator, IRA-urile și conturile ABLE. EGTRRA a adoptat creditul economisitorului ca o măsură temporară, iar PPA a făcut-o permanentă.
Pentru a obține creditul maxim, filerele unice nu pot avea un venit brut ajustat (AGI) mai mare de 19.500 USD în 2020. Cuplurile căsătorite care depun împreună nu pot avea un AGI mai mare de 39.000 USD în 2020 pentru a obține creditul maxim.
Creditul se elimină odată cu creșterea venitului. Contribuabilii singuri devin eligibili atunci când AGI-ul lor depășește 32.500 USD. Limita pentru contribuabilii căsătoriți este de 65.000 USD. Limitele de venit sunt indexate pentru inflație, astfel încât acestea pot urca sau coborî în viitor.
Creditul economisitorului este un stimulent fiscal care îi ajută pe salariații cu venituri mici să economisească pentru pensionare.
5. Depunerea directă a restituirilor fiscale către IRA
Acum este posibil să vă depuneți rambursarea fiscală federală direct în IRA. Pentru a face acest lucru, completați formularul IRS 8888.
Puteți direcționa rambursarea în maximum trei conturi de verificare, economii sau IRA. IRA-urile tradiționale, Roth și SEP sunt eligibile să primească depuneri directe ale rambursărilor de impozite, dar IRA-urile SIMPLE nu sunt.
PPA a permis, de asemenea, contribuabililor să solicite ca creditul economisitorului să fie depus direct într-un plan de pensionare calificat sau IRA.
6. Excepție de sancțiuni pentru rezerviștii calificați în activitate
Membrii rezervelor militare pot primi ordine de muncă pentru militari cu normă întreagă și ar putea fi dislocați. Dacă această comandă este de mai mult de 179 de zile sau este nedeterminată, IRS consideră persoana fizică un „rezervist calificat”.
Rezerviștii calificați chemați la serviciu activ au voie să ia distribuții de la un IRA, un 401 (k) sau un 403 (b) în perioada de activitate activă, fără să plătească penalitatea fiscală de 10% care se aplică de obicei distribuțiilor luate înainte de vârsta de 59½.
Mai mult decât atât, rezerviștii calificați care iau o distribuție și ajung să nu mai aibă nevoie de ei au doi ani după ce datoria activă se încheie să distribuie distribuțiile respective într-un IRA.
Această excepție a fost temporară la început, dar a devenit permanentă cu Legea privind asistența și impozitul de salvare a eroilor din 2008 (Act HEART).
7. Rollover-uri ale activelor planului de pensionare moștenite
Din cauza PPA, un beneficiar non-soț care moștenește active de la un plan 401 (k), 403 (b) sau 457 (b) poate utiliza un mecanism de transfer de încredere pentru a plasa aceste active într-un IRA. Înainte, numai soții puteau efectua astfel de transferuri.
Aceste transferuri directe sunt tratate ca active IRA moștenite și au reguli speciale de distribuție minime necesare. Aceste reguli sunt încă diferite pentru soți și alți beneficiari.
8. Distribuții fără taxe de la IRA-uri pentru organizații de caritate
PPA a decis că puteți obține o scutire de impozit atunci când luați distribuții din tradiționalul dvs. sau Roth IRA pentru a dona în scop caritabil. Această pauză temporară de impunere a devenit în cele din urmă permanentă cu legea Protecting Americans from Tax Hikes (PATH) din 2015. Trebuie să aveți cel puțin 70½ la momentul distribuției.
Puteți dona până la 100.000 USD pe contribuabil pe an fără să plătiți impozit pe distribuția dvs. caritativă calificată. Aceste donații contează și pentru distribuțiile dvs. minime necesare în scopuri fiscale.
Cu toate acestea, nu puteți revendica aceste sume drept donații caritabile, dacă vă deduceți deducțiile. IRS nu permite dublarea.
O singură misiune: Legea SECURĂ care a fost semnată în lege la începutul anului 2020 reduce contribuția caritabilă maximă deductibilă din conturile de pensionare pentru a reflecta deducțiile făcute în anii precedenți.
Dacă IRA dvs. conține contribuții atât deductibile (pretax), cât și nedeductibile (după impozitare), distribuțiile caritabile se consideră că provin din contribuții deductibile (pretax), ceea ce este opțiunea mai avantajoasă.
Aceasta înseamnă că o parte din banii rămași în IRA dvs. pot fi distribuiți fără taxe, presupunând că aveți contribuții nereductibile în contul dvs.
Asigurați-vă că caritatea este eligibilă înainte de a efectua o distribuție caritabilă. Fondurile recomandate de donatori și anumite fundații private nu sunt eligibile. De asemenea, asigurați-vă că donația dvs. merge direct de la IRA la caritate.
9. Planuri pentru micii angajatori
Angajatorii au mai puține cerințe privind documentația în cadrul acestei opțiuni de plan combinat. Angajații trebuie să primească anumite beneficii minime și sume potrivite pentru un anumit program de beneficii.
De exemplu, porțiunea 401 (k) din plan trebuie să înscrie angajații în mod automat cu o contribuție de amânare a salariului de 4% și cu un meci de angajator de cel puțin 50% la primele 4% din salariu cu împrumut imediat. Pragul de pensie trebuie să fie împlinit complet după trei ani. De asemenea, trebuie să furnizeze cel puțin 1% din plata medie finală pe an de serviciu până la 20 de ani sau o formulă de sold în numerar care crește pe măsură ce participantul îmbătrânește.
10. Sfaturi de investiții pentru participanții la planurile de pensionare la locul de muncă
Puteți primi sfaturi de investiții pentru planul dvs. de pensionare la locul de muncă prin intermediul sponsorului planului (care este de obicei angajatorul dvs.), dar sponsorul dvs. și entitatea care oferă sfatul trebuie să respecte anumite reguli pe care PPA le stabilește.
Consultanța poate veni de la fiduciari ai planului, precum companii de investiții, bănci, companii de asigurare și broker-dealeri înregistrați. Fiduciarul trebuie să facă una dintre cele două lucruri pentru a respecta legea:
- Încasați aceeași taxă pentru avizele sale, indiferent de ce participanții la planul de investiții aleg. Utilizați un model computerizat certificat de o terță parte pentru a oferi consultanță
Sponsorii planului încă trebuie să fie prudenți în selectarea și monitorizarea consilierului de încredere. Ei trebuie să autorizeze consilierul și să auditeze anual programul de consultanță. Cu toate acestea, atunci când respectă regulile, această prevedere reduce responsabilitatea sponsorilor planului pentru sfaturile de investiții pe care participanții lor le primesc.
Câteva alte avantaje ale Legii
Legea privind protecția pensiilor din 2006, combinată cu Legea din 1974 privind securitatea venitului la pensionare a angajaților, este responsabilă pentru multe dintre legile care protejează astăzi pensiile lucrătorilor și economiile de pensionare. PPA a creat o serie de noi legi pentru planurile de pensii și pensii și a făcut permanente unele legi din 2001 care erau temporare.
În plus față de cele zece dispoziții de mai sus, actul a făcut mai ușor pentru angajatori să înscrie automat angajații în planurile de pensionare la locul de muncă, a mărit cât de repede contribuțiile angajatorilor la planurile de contribuții definite ale angajaților și le-a oferit angajaților dreptul de a se diversifica din stocul angajatorului în planurile lor de pensionare.
Cei cu amintiri îndelungate în privința convorbirilor de la Congres își pot aminti că actul conține, de asemenea, câteva dispoziții notoriu legate de baschetele din piele, baschetele de cauciuc și volei. Dar aceste mici chestii îi împiedică pe jurnaliști și istorici să adoarmă înainte de a citi până la pagina 394. Sau nu.
