Cuprins
- Creditul AMT
- Credite fiscale AMT rambursabile
- Calcularea creditului AMT
- Linia de jos
Cheie de luat cu cheie
- AMT se percepe atunci când vă exercitați ISO-ul, țineți-vă acțiunile și le vindeți după anul calendaristic în care v-au fost acordate. AMT-ul este calculat pe baza diferenței dintre valoarea justă de piață (FMV) a acțiunilor la data la care ați exercitat acțiunile și prețul de exercițiu. Creditul AMT poate fi utilizat pentru a reduce factura federală a impozitului pe venit atunci când suma datorată pentru taxe este mai mare decât ceea ce ar fi fost în cadrul AMT. Investitorii-contribuabilii între 2007 și 2012 au beneficiat de rambursarea creditelor AMT neutilizate. Oamenii care au exercitat ISO-uri în trecut au putut calcula potențialul credit AMT rambursabil folosind fișa de lucru 1040 Form pentru formularul 6251 (linia 45)
Creditul AMT
Deși nimeni nu este mulțumit de plata impozitului pe o tranzacție cu acțiuni, există o prevedere a legii fiscale - numită credit AMT - care beneficiază contribuabilii. Când plătiți factura AMT, acel credit AMT este declanșat automat. Acest credit poate fi utilizat pentru a reduce factura fiscală federală a impozitului pe venit atunci când suma datorată pentru taxe este mai mare decât ceea ce ar fi fost în cadrul AMT. Acest lucru se datorează faptului că, spre deosebire de o deducție care scade valoarea totală a veniturilor pe care sunteți impozitat, un credit scade efectiv factura ta fiscală în dolar. Dispoziția este o modalitate prin care Congresul ajută la compensarea acționarilor fiscali suportați pentru exercitarea ISO-urilor lor.
Un lucru care nu mai este disponibil, însă, este un beneficiu pe care investitorii contribuabili l-au obținut din 2007 până în 2012, ceea ce a făcut ca creditele AMT neutilizate să fie „rambursabile”. Acest beneficiu fiscal a fost instituit în 2007 pentru a ajuta contribuabilii investitorilor care au constatat că creditul AMT nu a redus semnificativ factura federală de impozit pe venit. Congresul a aprobat aceste modificări ale legii fiscale în 2007 și apoi le-a modificat din nou în 2008. Cu toate acestea, creditul AMT rambursabil nu a fost prelungit la sfârșitul anului 2012, astfel încât anul fiscal 2012 a fost ultima dată când contribuabilii au putut profita de acest beneficiu.
Creditul AMT rambursabil nu a fost prelungit la sfârșitul anului 2012, astfel încât anul fiscal 2012 a fost ultima dată când contribuabilii au putut profita de acest beneficiu.
În cazul în care te uiți la taxele înapoi, iată cum obișnuia să funcționeze.
Înțelegerea creditelor fiscale AMT rambursabile
Modificările legii fiscale care au intrat în vigoare în 2007 au fost concepute pentru a ajuta în continuare persoanele care și-au exercitat ISO-urile și au trebuit să plătească AMT. Aceste modificări au considerat creditele AMT neutilizate care au fost de cel puțin trei ani (uneori denumite „credite AMT pe termen lung neutilizate”) drept „rambursabile” de către Serviciul de venituri interne (IRS). Aceasta înseamnă că contribuabilii ar putea solicita aceste credite la:
- reduce factura AMT curentă. Îmbunătățește factura federală actuală privind impozitul pe venit dolar-pentru-dolar. Carry credite rambursabile calificate pe termen nelimitat (aplicându-le la facturile ulterioare de impozit pe venit). Colectează credite rămase ca plată în numerar de la IRS
Legea care a intrat în vigoare în 2007 (pentru impozitele plătite în 2007 pe veniturile obținute în 2006) le-a permis oamenilor să solicite o cantitate mai mare de 20% din creditul lor AMT pe termen lung neutilizat sau 5.000 de dolari. Cu toate acestea, IRS a instituit, de asemenea, limite de venit pentru a reduce cantitatea de credit pe care ar putea-o revendica câștigătorii cu venituri mai mari.
Congresul a modificat legea pentru 2008 prin eliminarea limitelor de venit și creșterea sumei considerate rambursabile.
Calcularea creditului AMT
Oamenii care au exercitat ISO-uri în trecut au putut calcula potențialul lor credit AMT rambursabil folosind fișa de lucru 1040 Form pentru formularul 6251 (linia 45), vorbind cu un profesionist în domeniul depozitului de taxe, consultarea unui contabil sau utilizarea asistentului online AMT al IRS.
Modificările implementate în 2008 nu au limitat creditul contribuabilului la valoarea totală a impozitului pe venit datorat, ceea ce înseamnă că el sau ea ar putea solicita credite AMT care totalizau mai mult decât suma de bani reținută pentru impozite, deja plătită în impozitul estimat trimestrial sau că era datorat pe factura fiscală curentă.
Începând cu anul 2008 (pentru impozitele plătite în 2009 pe veniturile obținute în 2008), contribuabilii ar putea solicita suma mai mare pentru:
- 50% din creditul neutilizat pe termen lung a acumulat trei ani sau mai mult înainte de anul de înregistrare
sau
- valoarea creditului AMT rambursabil listat pe formularul 1040 al anului trecut
De exemplu, dacă au câștigat 80.000 USD în credit AMT în 2004 și niciunul în anii următori, ei ar putea solicita 40.000 USD (50% din creditul nefolosit calificat) atunci când au depus impozitele din 2010 în aprilie 2011. Pentru a încasa creditul rambursabil de 40.000 USD, ar fi trebuit să completeze IRS Formularul 8801 și l-ar fi trimis la IRS împreună cu Formularul lor 1040.
Cu toate acestea, să spunem că datorați 11.425 USD în impozitele federale pe venit pentru anul de înregistrare 2009. Când IRS a primit formularul 8801 (pentru a solicita creditul dvs. rambursabil de 40.000 USD), acesta ar fi dedus mai întâi suma pe care o datorați (11.425 USD) și apoi v-a trimis un mail verificați dacă există diferența de 28.575 USD.
Contribuabilul ar putea folosi creditul rambursabil pentru a plăti factura federală de impozit pe venit și pentru a primi o rambursare în numerar. Mai mult, în 2011, el sau ea ar fi putut să solicite 40.000 de dolari în credit rambursabil - soldul rămas din valoarea creditului rambursabil din 2008. Contribuabilul ar fi putut încasa acel credit rămas atunci când a depus formularul 1040 pentru impozitele din 2010.
Din păcate, pentru contribuabilii care ar fi putut continua să beneficieze, prestația de credit AMT rambursabilă a fost programată să existe doar șase ani (2007-2012), iar Congresul nu a prelungit-o sau a făcut-o permanentă.
Linia de jos
Pentru cei șase ani din 2007 până în 2012, acordarea de credit AMT rambursabil a ajutat unii contribuabili să plătească factura AMT, să recupereze banii pe care i-au plătit pe factura AMT și să plătească facturile fiscale federale pe venit. Pe viitor, este posibil să doriți să lucrați cu un pregătitor fiscal sau un avocat fiscal pentru a vă asigura că vă depuneți corect cererile și vă maximizați beneficiile conform legilor actuale.
