Impozitive regresive vs. proporționale vs. progresive: o imagine de ansamblu
Sistemele fiscale se încadrează în trei categorii principale: regresiv, proporțional și progresiv. Impozitele regresive au un impact mai mare asupra indivizilor cu venituri mici decât în cazul câștigătorilor cu venituri mari.
O taxă proporțională, denumită și impozit forfetar, are un impact relativ egal asupra salariaților cu venituri mici, mijlocii și mari. Toți plătesc aceeași cotă de impozitare, indiferent de venituri.
Impozitul progresiv are mai mult un impact financiar asupra persoanelor fizice și a întreprinderilor cu venituri mai mari decât asupra câștigătorilor cu venituri mici.
Cheie de luat cu cheie
- Se consideră că o taxă regresivă este disproporționat de dificilă pentru persoanele cu venituri mai mici, deoarece este același procent de produse sau bunuri cumpărate, indiferent de venitul cumpărătorului. Un impozit proporțional aplică aceeași cotă de impozit tuturor persoanelor, indiferent de venituri. procent mai mare de impozitare pe niveluri mai mari de venituri, funcționând pe teoria că salariații cu venituri mari își pot permite să plătească mai mult.
Impozite regresive
Persoanele cu venituri mici plătesc o sumă mai mare din veniturile lor din impozite, în comparație cu câștigătorii cu venituri mari în cadrul unui sistem de impozitare regresivă, deoarece guvernul evaluează impozitul ca procent din valoarea activului pe care îl cumpără sau deține un contribuabil. Acest tip de impozit nu are nicio corelație cu veniturile sau nivelul veniturilor unei persoane.
Compararea impozitelor regresive, proporționale și progresive
Impozitele regresive includ impozitele pe proprietatea imobiliară și accizele pe consumabile, precum benzina sau transportul aerian. Accizele sunt fixe și sunt incluse în prețul produsului sau serviciului.
„Impozitele păcatului”, un subset de accize, sunt impuse anumitor mărfuri sau activități care sunt percepute a fi nesănătoase sau au un efect negativ asupra societății, cum ar fi țigările, jocurile de noroc și alcoolul. Acestea sunt impuse în efortul de a descuraja persoanele să cumpere aceste produse. Criticii fiscali păcătuși susțin că aceștia îi afectează în mod disproporționat pe cei care sunt mai puțin în stare.
Mulți consideră, de asemenea, Securitatea Socială o taxă regresivă. Obligațiile fiscale de securitate socială sunt limitate la un anumit nivel de venit numit bază salarială - 137.700 USD în 2020. Veniturile unei persoane peste această bază nu sunt supuse impozitului de securitate socială de 6, 2%. Prin urmare, valoarea maximă anuală pe care o persoană o plătește din impozitul pe Siguranța Socială este limitată la 8.537, 40 USD în 2020, indiferent dacă câștigă 137.701 USD sau 1 milion USD. Angajatorii plătesc un plus de 6, 2% în numele lucrătorilor lor, iar persoanele care desfășoară activități independente trebuie să plătească ambele jumătăți din venituri până la baza salariilor.
Angajații cu venituri mai mari plătesc efectiv o proporție mai mică din veniturile lor totale în sistemul de securitate socială decât o fac angajații cu venituri mai mici, deoarece este o rată forfetară pentru toată lumea și din această limită.
Impozite proporționale
Un sistem de impozitare proporțional, denumit și un sistem de impozitare forfetară, evaluează aceeași cotă de impozit pe toată lumea, indiferent de venituri sau averi. Este menit să creeze egalitate între ratele fiscale marginale și ratele fiscale medii plătite. Nouă state utilizează acest sistem de impozitare pe venit începând din 2019: Colorado, Illinois, Indiana, Kentucky, Massachusetts, Michigan, Carolina de Nord, Pennsylvania și Utah.
Unele alte exemple de impozite proporționale includ impozitele pe cap de locuitor, impozitele pe încasările brute și impozitele profesionale.
Proponenții impozitelor proporționale cred că stimulează economia, încurajând oamenii să muncească mai mult, deoarece nu există o penalitate fiscală pentru câștigarea mai multului. De asemenea, ei cred că întreprinderile sunt probabil să cheltuiască și să investească mai mult în cadrul unui sistem de impozitare forfetară, introducând mai mulți dolari în economie.
La fel cum securitatea socială poate fi considerată o taxă regresivă, este și o taxă proporțională, deoarece toată lumea plătește aceeași rată, cel puțin până la baza salariilor.
Impozite progresive
Impozitele evaluate în cadrul unui sistem progresiv se bazează pe valoarea impozabilă a veniturilor unei persoane. Urmează un program accelerat, astfel încât salariații cu venituri mari plătesc mai mult decât cei cu venituri mici. Rata impozitului, împreună cu obligația fiscală, cresc odată cu creșterea averii unei persoane. Rezultatul general este că salariații mai mari plătesc un procent mai mare de impozite și mai mulți bani în impozite decât câștigătorii cu venituri mai mici.
Acest tip de sistem este menit să afecteze persoanele din clasa superioară mai mulți indivizi din clasa joasă sau mijlocie, pentru a reflecta prezumția că își pot permite să plătească mai mult.
Actualul impozit federal pe venit din SUA este un sistem de impozitare progresivă. Programul său de cote impozabile marginale impune o rată mai mare a impozitului pe venit persoanelor cu venituri mai mari și o rată mai mică a impozitului pe venit persoanelor cu venituri mai mici. Rata procentuală crește la intervale odată cu creșterea venitului impozabil. Fiecare dolar pe care individul îl câștigă îl plasează într-o categorie sau categorie, rezultând o rată de impozitare mai mare odată ce suma dolarului atinge un nou prag.
O parte din ceea ce face ca impozitul pe venit federal din SUA să fie progresiv este deducerea standard care permite persoanelor fizice să evite plata impozitelor pe prima porțiune de venit pe care o câștigă în fiecare an. Suma deducției standard se modifică de la an la an pentru a ține pasul cu inflația. Contribuabilii pot alege să detalieze deducțiile în cazul în care această opțiune are ca rezultat o deducere globală mai mare.
Mulți americani cu venituri mici nu plătesc deloc impozit pe venit federal din cauza acestor deduceri. Până la 44% din cetățenii americani nu au plătit impozite pe venit în 2018, deoarece veniturile lor nu au fost suficiente pentru a atinge cea mai mică rată de impozitare.
Impozitele imobiliare sunt un alt exemplu de impozite progresive, deoarece acestea afectează în principal persoanele cu valoare netă ridicată și cresc odată cu dimensiunea imobilului. Doar fondurile în valoare de 11, 4 milioane USD sau mai mult sunt pasive pentru impozitele federale pe proprietăți din 2019, deși multe state au praguri mai mici.
Ca în cazul oricărei politici guvernamentale, ratele progresive ale impozitelor sunt critice. Unii spun că impozitarea progresivă este o formă de inegalitate și reprezintă o redistribuire a bogăției, deoarece câștigurile mai mari plătesc mai mult unei națiuni care sprijină mai mulți salariați cu venituri mai mici. Cei care se opun impozitelor progresive indică adesea o rată forfetară de impozitare ca cea mai potrivită alternativă.
Exemple de impozite regresive vs. proporționale
Cumpărătorii plătesc un impozit pe vânzări de 6% la produsele alimentare, fie că câștigă 30.000 USD sau 130.000 USD anual, astfel încât cei cu venituri mai mici ajung să plătească o parte mai mare din venitul total decât cei care câștigă mai mult. Dacă cineva face 20.000 de dolari pe an și plătește 1.000 de dolari în taxe de vânzare bunuri de consum, 5% din veniturile lor anuale sunt impozite pe vânzări. Dar dacă câștigă 100.000 USD pe an și plătește același 1.000 USD în impozite pe vânzări, acest lucru reprezintă doar 1% din venitul lor.
În cadrul unui sistem proporțional de impozitare pe venit, contribuabilii individuali plătesc un procent fix din venitul anual, indiferent de valoarea venitului respectiv. Rata fixă nu crește sau scade pe măsură ce veniturile cresc sau scad. O persoană care câștigă 25.000 de dolari anual ar plăti 1.250 USD cu o rată de 5%, în timp ce cineva care câștigă 250.000 de dolari în fiecare an ar plăti 12.500 de dolari la aceeași rată.
Ratele de impozitare progresive federale sunt de 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% și 37% din 2019. Prima rată de impozit de 10% se aplică veniturilor mai mici de 9.700 de dolari pentru persoanele singure și 19.400 de dolari. pentru cuplurile căsătorite care depun declarații fiscale comune. Cea mai mare rată de impozit de 37% se aplică veniturilor de peste 510.300 USD pentru contribuabilii singuri, 612.350 dolari pentru filerele căsătorite în comun.
Un singur contribuabil care are un venit impozabil de 50.000 de dolari nu ar plăti cea de-a treia rată de 22% din venitul său complet. În schimb, ea ar datora 10% din primele 9.700 de dolari din venituri, 12% din veniturile sale de la 9.701 USD la 39.475 USD și 22% pentru soldul care se încadrează în a treia categorie fiscală. Contribuabilul din acest exemplu datorează un total de 6.858, 50 USD: rata de 10% la primele 9.700 de dolari este de 970 $, rata de 12% pentru următorii 29.775 de dolari este de 3.573 $, iar rata de 22% din restul de 10.525 $ este de 2.315, 50 USD.
Un singur contribuabil cu un venit impozabil de 25.000 USD ar trebui să datoreze 970 USD pe primii 9.700 USD și 12% sau 1.836 dolari la sold, pentru un total de 2.806 dolari.
