Ce este un plan suplimentar de pensionare executivă (SERP?)
Un plan suplimentar de pensionare executivă (SERP) este un set de beneficii care pot fi puse la dispoziția angajaților de nivel superior, în plus față de cele acoperite în planul standard de economii pentru pensionare.
SERP este o formă a unui plan de compensare amânată. Nu este un plan calificat. Adică, nu există un tratament fiscal special pentru companie sau pentru angajat, precum este disponibil printr-un plan 401 (k).
Înțelegere (SERP)
Companiile folosesc un plan SERP ca o modalitate de a recompensa și de a menține directorii cheie. Deoarece aceste planuri nu sunt calificate, ele pot fi oferite selectiv directorilor-cheie, ale căror contribuții la planul calificat al companiei, cum ar fi un 401 (k), sunt limitate de contribuțiile anuale maxime sau de limitele de eligibilitate a veniturilor, sau de ambele.
În mod obișnuit, compania și executivul semnează un acord care promite executivului o anumită cantitate de venituri suplimentare de pensionare pe baza diferitelor condiții de eligibilitate pe care directorul trebuie să le îndeplinească. Compania finanțează planul din fluxurile de numerar curente sau prin finanțarea unei polițe de asigurare de viață în valoare de numerar. Banii și impozitele pe acesta sunt amânate. După pensionare, executivul poate retrage banii și trebuie să plătească impozite de stat și federale și de stat ca venit obișnuit.
Avantajele unui SERP
Planurile suplimentare de pensionare executivă sunt opțiuni pentru companiile care doresc să stimuleze directorii-cheie. Deoarece sunt necalificate, nu necesită aprobare IRS și raportare minimă.
Compania controlează planul și poate rezerva o cheltuială anuală egală cu valoarea actuală a fluxului de plăți de beneficii viitoare. Când beneficiile sunt plătite, compania este în măsură să le deducă drept cheltuială.
Atunci când o poliță de asigurare de viață în valoare de numerar este utilizată pentru finanțarea beneficiilor, compania beneficiază de acumularea amânată de taxe în cadrul poliței. În cele mai multe cazuri, politica poate fi structurată într-un mod care să permită companiei să își recupereze costurile.
Pentru directori, planul poate fi adaptat pentru a răspunde nevoilor specifice. Beneficiile obținute executivului fără consecințe fiscale actuale. Atunci când sunt finanțate cu o poliță de asigurare de viață în valoare de numerar, sunt disponibile prestații de deces pentru a oferi o plată suplimentară continuă sau o sumă forfetară pentru familie în cazul decesului prematur al executivului.
Dezavantajele unui SERP
Când finanțează un SERP, compania nu primește impozit imediat. Fondurile care se acumulează pentru un SERP în cadrul unei polițe de asigurare de viață nu sunt protejate de creanțele creditorului împotriva companiei în cazul insolvenței companiei.
Cheie de luat cu cheie
- Un SERP este un plan de pensionare necalificat oferit directorilor ca stimulent pe termen lung.De asemenea, într-un plan 401 (k) sau alt plan calificat, SERP-urile nu oferă avantaje fiscale imediate companiei sau executivului. Când beneficiile sunt plătite, compania le deduce ca cheltuială de afaceri.
Exemplu de SERP
În general, un SERP ia forma unei polițe de asigurare de viață cu valoare de numerar. Companiile cumpără o poliță de asigurare cu o sumă convenită pentru angajat. Compania primește beneficii fiscale, deoarece plătește primele pe asigurare. Chiar dacă angajatul renunță, compania are în continuare acces la valoarea în numerar a asigurării. Dacă angajatul decedează, compania este beneficiară a plății și primește, de asemenea, beneficii fiscale.
