Care sunt regulile de impozitare pentru investitorii de obligațiuni?
În fiecare an, deținătorii de obligațiuni completează, în mod ritual, formularul de impozitare IRS 1099-INT, pentru a raporta venitul anual din dobânzi impozabile. În timp ce la prima vedere, acest document oferă linii directoare pentru declararea impozitului pe venit generat din ratele de dobândă declarate, există adesea factori complexi pe care investitorii cu venituri fixe trebuie să îi acorde atenție. Acest articol explorează punctele mai fine ale regulilor de impozitare a obligațiunilor pentru obligațiunile guvernamentale, corporative și municipale.
Reguli de impunere pentru investitorii de obligațiuni
Obligațiuni guvernamentale
Dobânda din facturile, notele, obligațiunile și titlurile agențiilor guvernamentale ale Trezoreriei este impozabilă numai la nivel federal. Unele titluri de agenție, precum Ginnie Mae - Asociația Națională a Ipotecilor (GNMA), sunt, de asemenea, impozabile doar la nivel federal.
Impozitarea obligațiunilor cu cupon zero
Deși nu au o rată a cuponului declarată, investitorii cu cupon zero trebuie să raporteze o parte a dobânzii evaluată în fiecare an, ca venit, chiar dacă dobânda nu a fost achitată. Obligațiile cu cupon zero sunt emise de către guverne cu reduceri și se maturizează la valori nominale, unde valoarea împrumutului este împărțită în mod egal între numărul de ani până la scadență. În consecință, acestea sunt impozitate ca dobânzi, la fel ca orice alte obligațiuni originale de reducere la emisiune.
Cheie de luat cu cheie
- Interesul câștigat pentru investiții cu venituri fixe precum obligațiunile și notele este deseori supus impozitului pe venit. Există reguli de impozitare diferite pentru obligațiunile guvernamentale, corporative și municipale. În timp ce formularul de impozitare IRS 1099-INT oferă deținătorilor de obligațiuni linii directoare pentru declararea impozitului pe venit generat din rata de dobândă declarată, există adesea factori complexi de care investitorii cu venituri fixe trebuie să fie atenți.
Obligațiuni de economii
Obligațiile de economisire sunt emise de către guverne publicului și sunt considerate vehicule de investiții sigure, cu multe avantaje. Obligațiile de economii din seria E și EE sunt de asemenea scutite de impozite de stat și locale, cu toate acestea venitul lor din dobânzi poate fi amânat până la scadență. Obligațiunile din seria H și HH plătesc dobânzi impozabile semestrial până la scadență, în timp ce obligațiunile din seria I plătesc și dobânzi impozabile, care pot fi amânate. Dobânzile din obligațiunile Seria E și I pot fi, de asemenea, excluse din venituri, dacă veniturile sunt folosite pentru a plăti cheltuieli de învățământ superior.
Obligațiuni municipale
Obligațiile municipale sunt adesea favorizate de investitorii cu venituri mari care doresc să își reducă veniturile impozabile din investiții. Interesul acestor obligațiuni este scutit de impozite la nivel federal, de stat și local, atâta timp cât investitorii se află în același stat sau municipalitate ca emitenții. Cu toate acestea, cei care cumpără obligațiuni municipale pe piața secundară, apoi le vând ulterior, pot fi impozitați la rate obișnuite de câștig de capital pe termen lung sau pe termen scurt, pentru orice câștiguri suportate. Obligațiile municipale plătesc o rată relativ scăzută decât alte obligațiuni, ca urmare a statutului lor de impozit.
Obligațiuni corporative
Considerate cel mai simplu tip de obligațiuni, din perspectivă fiscală, obligațiunile corporative sunt complet impozabile la toate nivelurile. Deoarece aceste obligațiuni conțin, de obicei, cel mai mare nivel de risc implicit, ele plătesc, de asemenea, cele mai mari rate ale dobânzii din orice categorie majoră de obligațiuni. Prin urmare, investitorii care dețin 100 de obligațiuni corporative la o valoare nominală de 1.000 USD, fiecare plătind 7% anual, se poate aștepta să primească 7.000 de dolari din dobândă impozabilă în fiecare an.
Castiguri capitale
Indiferent de tipul obligațiunilor vândute, orice emisie de datorie tranzacționată pe piața secundară va înregistra fie un câștig sau pierdere de capital, în funcție de prețul la care au fost cumpărate și vândute obligațiunile. Aceasta include probleme guvernamentale și municipale, precum și datorii corporative. Câștigurile și pierderile din tranzacțiile de obligațiuni sunt raportate la fel ca alte titluri, cum ar fi acțiuni sau fonduri mutuale, în scopul câștigurilor de capital.
Amortizarea Bonului Premium
După cum s-a discutat, atunci când o obligațiune este emisă cu o reducere, o parte pro-evaluată a reducerii este raportată ca venit de către contribuabil, în fiecare an până la scadență. Atunci când obligațiunile sunt achiziționate la o primă (mai mare de 1.000 USD per obligațiune), o parte pro-evaluată din suma parțială poate fi dedusă anual, din declarația fiscală a cumpărătorului. De exemplu, dacă un investitor cumpără 100 de obligațiuni pentru 118.000 USD și le deține timp de 18 ani până la maturizare, el sau ea pot deduce 1.000 de dolari în fiecare an până la scadență. De asemenea, acel investitor s-ar bucura de opțiunea de a deduce nimic în fiecare an și de a declara pur și simplu o pierdere de capital atunci când fie răscumpăra obligațiunile la scadență, fie le vinde pentru pierdere.
Cu toate acestea, nu este necesar ca investitorii să amortizeze primele în anul în care cumpără obligațiunea, deoarece pot începe acest lucru în orice an fiscal. Dar este important să ne amintim că investitorii care aleg să amortizeze prima pentru o obligațiune, trebuie să amortizeze, de asemenea, prima pentru toate celelalte obligațiuni similare, atât pentru acel an, cât și pentru anii care urmează. Mai mult, investitorii care amortizează prima dintr-o obligațiune trebuie să reducă baza costurilor pozițiilor lor cu sume echivalente.
Linia de jos
Dacă venitul din obligațiuni impozabile este o componentă majoră a impozitelor dvs. anuale, luați în considerare angajarea unui contabil public certificat pentru a vă ajuta în strategiile anuale de planificare fiscală. (Pentru lectură aferentă, consultați „Cum sunt impozitate obligațiunile de economii?”)
