Care este regula de transfer-pentru-valoare
O regulă de transfer pentru valoare prevede că, în cazul în care o poliță de asigurare de viață (sau orice interes în respectiva poliță) este transferată pentru ceva cu valoare (bani, proprietăți etc.), o parte din prestația de deces este supusă impozitării ca Venitul obișnuit. Această porțiune este egală cu prestația de deces minus elementul (elementele) din valoare, precum și orice prime plătite de cesionar în momentul transferului. De exemplu, dacă John Doe își vinde polița de asigurare de viață de 250.000 USD, că a plătit 10.000 USD în prime către Jane Doe pentru 5.000 USD, suma supusă impozitului pe venit este de 235.000 USD (250.000 $ - 10.000 - 5.000 $).
BREAKING DOWN Regula de transfer-pentru-valoare
O regulă de transfer pentru valoare include, dar depășește, vânzarea directă a unei polițe de asigurare de viață. Polița de asigurare de viață nu își pierde statutul de scutire de impozit atunci când polița este transferată asiguratului, partenerului asiguratului sau unei societăți în care asiguratul este un ofițer sau un acționar.
Unul dintre beneficiile cheie ale oricărui tip de asigurare de viață este prestația de deces fără taxe. Cu toate acestea, unii speculanți au început să transfere polițele de asigurare de viață între părți pentru a culege mari vânturi fără taxe. Ca răspuns, Congresul a declarat că orice poliță de asigurare de viață care este transferată pentru orice fel de contravaloare materială poate deveni parțial sau integral impozabilă atunci când se plătește prestația de deces.
Această regulă este cunoscută sub denumirea de regulă de transfer pentru valoare și reprezintă una dintre puținele excepții de la scutirea generală de la impozitul acordat tuturor veniturilor de asigurări de viață. Cu toate acestea, regula în sine are mai multe excepții.
Înțelegerea regulii de transfer-pentru-valoare
În teorie, o regulă de transfer pentru valoare este conceptual destul de simplă, dar trebuie examinată cu atenție pentru a stabili când se aplică. În ciuda înțelegerii obișnuite a faptului că acoperirea se aplică unei forme de plăți bănești, uneori nu este nevoie de transfer formal de niciun fel sau nu este necesară o examinare concretă pentru a încălca această regulă. În acest caz, poate fi luat în considerare doar un acord reciproc, care este legat de transferul poliței.
De exemplu, dacă doi acționari dintr-o afacere strânsă își asumă polițele de asigurare de viață și se numesc reciproc drept beneficiari, atunci beneficiarul prestației de deces porneste din politica partenerului care moare mai întâi se va confrunta cu o factură fiscală substanțială în conformitate cu regula de transfer pentru valoare. Regula se aplică aici, deoarece, probabil, cei doi parteneri au convenit să se numească reciproc drept beneficiari, introducând astfel primirea contravalorii în ecuație.
