Care este deducerea conjugală nelimitată?
Deducerea conjugală nelimitată este o dispoziție din Legea federală a impozitelor pe fonduri și cadouri din SUA care permite unei persoane să transfere în orice moment o sumă nelimitată de active către soțul său, inclusiv la decesul cedentului, fără impozit. Deducerea conjugală nelimitată este considerată un instrument de păstrare a proprietății, deoarece activele pot fi distribuite soților supraviețuitori, fără a suporta obligații fiscale pentru bunuri sau cadouri.
Cheie de luat cu cheie
- Deducerea conjugală nelimitată permite soților să transfere între ei o sumă nelimitată de bani, inclusiv la deces, fără penalități sau impozite. Câștigurile făcute altor persoane sau organizații non-soț sunt supuse limitelor de donare IRS și impozitului pe proprietăți. limita pentru cadourile neimpozabile este de 15.000 USD pe persoană, iar scutirea de impozit pe proprietate este de 11.58 milioane dolari.
Înțelegerea deducției conjugale nelimitate
Deducerea conjugală nelimitată este o dispoziție privind impozitul pe proprietate care a intrat în vigoare în 1982. Dispoziția a eliminat atât impozitul federal pe bunuri, cât și impozitul pe cadouri pentru transferurile de proprietăți între soți, de fapt, tratându-le ca o unitate economică. Deducerea a fost adoptată de Congres pentru a remedia problema moșilor care au fost împinși în paranteze fiscale mai mari de inflație. Deoarece impozitul pe proprietate, la fel ca impozitul pe venit, este progresiv, fondurile care cresc cu inflația sunt lovite de cote de impozitare mai mari.
Odată cu deducerea conjugală nelimitată, cantitatea de proprietate care poate fi transferată între soți este nelimitată, ceea ce înseamnă că un soț poate transfera toate bunurile sale către celălalt soț, în timpul vieții sau la deces, fără a suporta vreo proprietate federală sau impozit pe cadou. pasive la acest prim transfer. Transferul este posibil printr-o deducere nelimitată din impozitul pe proprietate și cadou care amână impozitele de transferuri asupra bunurilor moștenite unul de la celălalt până la decesul celui de al doilea soț. Cu alte cuvinte, deducerea conjugală nelimitată permite cuplurilor căsătorite să întârzie plata impozitelor pe proprietate la decesul primului soț, deoarece după moartea soțului supraviețuitor, toate bunurile din proprietate peste suma aplicabilă de excludere vor fi incluse în moșia impozabilă a supraviețuitorului..
11, 58 milioane USD
În 2020, scutirea de impozit IRS și de cadouri este de 11, 58 milioane USD pe persoană, în creștere de la 11, 4 milioane USD în 2019
Orice bun care este transferat unui soț supraviețuitor poate fi inclus în imobilul impozabil al soțului / soției, cu excepția cazului în care acesta este cheltuit sau supradotat în timpul vieții soțului supraviețuitor. În mod alternativ, dacă soțul supraviețuitor se recăsătorește, deducerea conjugală nelimitată poate permite ca activele să treacă la noul soț fără aplicarea impozitelor pe proprietate și / sau cadou. În unele situații, se vor plăti mai puține impozite prin utilizarea unor metode suplimentare de planificare a proprietății, precum utilizarea scutirilor sau a trusturilor.
$ 15.000 de
Orice cadouri de peste 15.000 de dolari sunt supuse impozitării - cu excepția cazului în care cadourile sunt făcute unui soț, care nu are limită și nici impozit.
Trusturi interne calificate
Deducerea conjugală nelimitată se aplică numai soților supraviețuitori care sunt cetățeni ai Statelor Unite. Se poate obține o încredere internă calificată (sau QDOT) pentru a oferi deduceri conjugale nelimitate pentru soții necalificați. O legătură printr-un QDOT compensează impozitul pe proprietate până când distribuitorul principal este de către mandatar, un cetățean american sau o corporație care reține și impozitul pe proprietate. Venitul pe principalul distribuit soțului supraviețuitor este impozitat ca venit individual. După ce soțul supraviețuitor devine cetățean american, mandatarul rămas într-un QDOT poate fi apoi distribuit fără taxe suplimentare.
