Ce este o spălare?
O spălare este o serie de tranzacții care au ca rezultat un câștig net de zero. Un investitor, de exemplu, poate pierde 100 de dolari la o investiție și poate câștiga 100 de dolari într-o altă investiție. Asta e o spălare. Dar implicațiile fiscale pot fi complicate pentru investitor.
O spălare este de asemenea denumită o propunere de pauză.
Cheie de luat cu cheie
- În ceea ce privește investiția, o spălare este o pierdere care este anulată cu un câștig egal. stocul este cumpărat din nou.
Înțelegerea Spălării
Când este o spălare, două tranzacții se anulează reciproc, creând eficient o poziție de pauză.
Dacă o companie cheltuiește 25.000 de dolari pentru a produce marfă și o vinde pentru 25.000 de dolari, rezultatul este o spălare. Dacă un investitor pierde 5.000 USD la vânzarea unei investiții și câștigă 5.000 USD din vânzarea altei tranzacții a fost spălată.
Acest lucru este destul de simplu, dar IRS are reguli fiscale complicate în ceea ce privește vânzările de spălare de către investitori și sunt legate de solicitarea pierderilor la investiții. Mai exact, regulile împiedică un investitor să solicite o pierdere dacă vinde o garanție în pierdere și apoi răscumpără aceeași garanție sau una care este substanțial identică în termen de 30 de zile.
De exemplu, să spunem că un investitor cumpără 100 de acțiuni din acțiunile Anheuser-Busch (BUD) pentru 10.000 USD. La doar șase săptămâni mai târziu, valoarea celor 100 de acțiuni scade la 7.000 de dolari. Investitorul vinde toate cele 100 de acțiuni în speranța de a deduce pierderea de capital de 3.000 USD la momentul impozitului, dar apoi, o săptămână mai târziu, decide BUD este o adevărată afacere și cumpără din nou 100 de acțiuni.
Pierderea inițială nu poate fi solicitată în scopuri fiscale, deoarece aceeași garanție a fost răscumpărată în intervalul limitat de timp.
Un investitor nu poate vinde un stoc în pierdere, să cumpere din nou același stoc în termen de 30 de zile și totuși să solicite pierderea ca deducere.
Cu toate acestea, pierderea realizată dintr-o spălare nu este irosită complet. Pierderea poate fi aplicată la baza costurilor a doua achiziție de BUD. Acest lucru crește baza de costuri a valorilor mobiliare achiziționate și, prin urmare, va reduce dimensiunea eventualelor câștiguri viitoare impozabile la vânzarea stocului. Beneficiile spălării au întârziat să nu dispară.
În plus, perioada de deținere a valorilor mobiliare se adaugă la perioada de deținere a valorilor mobiliare de înlocuire. În acest exemplu, investitorul a adăugat șase săptămâni la perioada de deținere a acțiunii respective, făcând mult mai ușor să se califice pentru rata de impozitare favorabilă de 15% pe câștigurile de capital pe termen lung. (Stocul trebuie să fie reținut timp de un an pentru a putea beneficia de acel impozit mai mic.)
Când o spălare este ilegală
Unele vânzări de spălare sunt ilegale, deoarece seamănă cu o schemă de pompare și scurgere.
De exemplu, un investitor nu poate cumpăra un stoc folosind o firmă de brokeraj și apoi să-l vândă printr-o altă firmă de brokeraj în scopul stimulării interesului investitorilor.
