Decizia Curții Supreme de legalizare a căsătoriei între persoane de același sex în toate cele 50 de state în 2015 a fost, fără îndoială, un moment bazin în societatea americană. De asemenea, a avut câteva implicații practice majore pentru cuplurile de același sex, inclusiv capacitatea de a depune impozite federale folosind desemnarea căsătoriei. Parteneriatele interne și uniunile civile - deși sunt considerate relații juridice recunoscute la nivel de stat - nu sunt căsătorii și nu te califică să depui impozite federale ca cuplu căsătorit. Aceasta înseamnă că puteți utiliza desemnarea căsătoriei numai dacă sunteți de fapt căsătorit legal.
Vestea bună pentru majoritatea cuplurilor de același sex căsătorit este că vor vedea o factură fiscală mai mică ca urmare a deciziei Curții Supreme. Cu toate acestea, cei de la capătul extrem al spectrului de venituri ar trebui să fie atenți. Răspunderea lor poate crește efectiv odată ce leagă nodul.
Cheie de luat cu cheie
- Cuplurile căsătorite pot depune impozite federale într-una dintre cele două căi - probabil căsătoriți care depun în comun sau căsătoriți depunând separat. reduce valoarea impozitelor pe care le plătesc prin depunerea în comun din cauza primei de căsătorie. Cuplurile în care ambii parteneri sunt câștigători cu venituri mari pot vedea factura lor fiscală în creștere dacă depun împreună, caz în care ar trebui să depună separat.
Cele elementare
Persoanele dintr-o uniune de același sex au trebuit să depună 1040 de formulare separate la Serviciul de Venituri Interne (IRS) înainte de 2013, desemnându-le pe fiecare ca persoană singură. Dacă ar avea o persoană dependentă, unul dintre ei ar putea beneficia de statutul de șef al gospodăriei. Dar în 2013, IRS a condus cuplurile de același sex ar putea depune în schimb o declarație federală de impozit comună. De când căsătoria între persoane de același sex a devenit legală la nivel național, numărul cuplurilor care depun reveniri împreună a crescut. Potrivit Centrului de politici fiscale, mai mult de 250.000 de cupluri de același sex au depus declarații comune în 2015.
Ca și alte cupluri, dacă sunteți legal căsătorit până la sfârșitul anului fiscal, zilele dvs. de depunere ca persoană singură s-au încheiat. Acest lucru înseamnă că trebuie să depuneți o declarație de impozit în căsătorie, împreună sau separat. Singurul mod în care puteți depune un singur caz este dacă sunteți într-un parteneriat intern sau uniune civilă sau dacă sunteți separat prin decretul instanței - chiar dacă nu sunteți încă divorțat legal.
Bonusul de căsătorie
Dar ce efect are acest lucru asupra impozitelor lor? Pentru noii soți care câștigă aproximativ aceeași sumă de bani, diferența ar putea fi minimă. Luați în considerare un cuplu în care ambii soți câștigă 45.000 de dolari pe an în venit impozabil sau 90.000 de dolari în total. Dacă ar depune declarații fiscale unice pentru anul 2019, facturile lor fiscale împreună ar totaliza 7.484 de dolari - cu condiția să nu existe deduceri suplimentare, impozite sau credite și să fie factorizate în deducții standard. Rata efectivă de impozitare pe soț este de 8, 3%, cu o rată de impozitare marginală de 12%. La aceeași cotă de impozit, cuplul ar plăti exact aceeași sumă dacă ar fi depus o declarație comună după ce a fost lovit.
Cu toate acestea, cuplurile cu o diferență mai mare în ceea ce privește salariile primesc adesea un bonus pentru căsătorie, deoarece își pot câștiga în medie câștigurile. Cu codul nostru progresiv de impozitare, acest lucru este adesea suficient pentru a-l încadra pe cel mai mare câștigător de venit într-o categorie fiscală mai mică.
Să spunem că un soț are venituri impozabile de 70.000 USD, iar celălalt aduce 20.000 de dolari. Dacă ar depune contribuabili unici pentru anul 2019, ar fi datori colectivi 9.355 USD unchiului Sam. Dar dacă completează o returnare comună, ar trebui să plătească doar 7.484 de dolari. Aceasta este o economie de 1.871 de dolari, pur și simplu pentru că își combină randamentul.
Pedeapsa căsătoriei
Din păcate, nu toată lumea beneficiază la timp de impozitare spunând „o fac”. În unele situații, statutul căsătorit poate avea efect opus. Doi câștigători cu venituri mari, care realizează salarii similare, pot ajunge uneori la o categorie mai mare de impozitare. Și dacă venitul lor total este suficient de mare, cuplurile mai înstărite ar putea declanșa suparaxul Medicare instituită în 2013. Pentru cuplurile căsătorite care depun împreună, aceasta se ridică la 0, 9% din câștigurile de peste 250 000 USD.
Cu toate acestea, pedeapsa căsătoriei nu afectează doar afluenții. De asemenea, IRS ar putea penaliza nou-născuții la capătul opus al spectrului de venituri. Acest lucru se datorează faptului că adăugarea veniturilor ambilor soți i-ar putea descalifica de la creditul cu venit obținut (EIC) - un beneficiu fiscal destinat familiilor cu venituri mai mici. De asemenea, pedeapsa tinde să apară atunci când cuplurile câștigă aproximativ aceeași sumă de bani.
Cuplurile căsătorite aflate la capătul scăzut al spectrului de câștiguri pot pierde la calificarea pentru creditele fiscale dacă depun împreună.
Figura 1. Majoritatea recent casatorilor, daca este ceva, vor primi un bonus prin depunerea contribuabilului casatorit. Cu toate acestea, unele cupluri cu venituri mici și cu venituri mari pot suferi de fapt o penalitate de căsătorie dacă veniturile lor sunt similare.
Depunerea în comun
Cuplurile de același sex, ca și alți contribuabili căsătoriți, pot depune într-unul din două moduri. Aceștia pot depune o întoarcere sub formă de depunere în căsătorie în comun sau depunere căsătorită separat.
De cele mai multe ori, spun specialiștii, cuplurile beneficiază prin completarea unei rentabilități comune. Aceștia își pot face veniturile astfel în medie. Deci, dacă o persoană face substanțial mai mult decât cealaltă, există potențialul unei reduceri de impozite. În plus, completarea unei comune 1040 este, de obicei, cea mai bună metodă pentru ca persoanele căsătorite să își reducă veniturile impozabile.
Cuplurile care intenționează să crească împreună un copil au un stimulent suplimentar să depună o întoarcere comună. De exemplu, este singura modalitate prin care pot solicita un credit sau o excludere din cheltuielile suportate atunci când adoptă un copil împreună. Și este singura abordare care le permite contribuabililor să obțină creditul pentru impozitul pentru copii și îngrijire dependentă. În funcție de veniturile cuplului, acestea pot fi capabile să solicite un credit de până la 35% din cheltuielile lor de calificare.
Alte credite disponibile includ CIC menționate anterior și creditele americane de oportunitate și de învățare pe tot parcursul vieții (LLC), ambele contribuind la ameliorarea costurilor învățământului superior.
Și nu uitați de costul depunerii. Dacă utilizați un contabil sau un alt profesionist în domeniul fiscal, nu trebuie să plătiți decât pentru pregătirea unui formular fiscal în loc de două.
Depunerea separată
Asta nu înseamnă că nu există niciodată un motiv pentru care soții de același sex să depună separat. De exemplu, să spunem că un soț dorește să deducă unele cheltuieli medicale grele din buzunar. Deoarece IRS vă permite doar să excludeți costurile de asistență medicală care depășesc 10% din venitul brut ajustat, calificarea pentru deducere ar fi, evident, mai ușoară doar cu venitul unei persoane.
De asemenea, atunci când depuneți o declarație comună, sunteți responsabil pentru obligația fiscală a soțului / soției dumneavoastră. Așadar, ați putea fi la dispoziție pentru orice plăți ratate, erori de raportare sau penalități - chiar dacă cealaltă persoană a câștigat toți sau majoritatea banilor în acel an.
Linia de jos
Cuplurile de același sex căsătorit se confruntă acum cu dilema cu care se confruntă ceilalți soți: Fie că depun 1040 de formulare în comun sau separat. În timp ce o declarație combinată oferă o factură fiscală mai mică, în majoritatea cazurilor, nu afectează rularea numerelor în ambele moduri înainte de a trimite formularul dvs. la IRS. De asemenea, este util să rețineți că IRS vă permite să depuneți declarații modificate timp de până la trei ani. Așadar, dacă ați depus într-un mod care nu a fost în avantajul dvs. financiar, puteți fi în continuare în măsură să depuneți o declarație modificată și să obțineți recompense financiare datorate.
