Secțiunea 501 (C) (3) este un Cod intern al veniturilor (IRC) pentru organizațiile nonprofit care au fost aprobate în scopuri scutite de taxe. Organizațiile din secțiunea 501 litera (c) (3) din IRC sunt cunoscute în mod obișnuit ca organizații caritabile.
Breaking Down 501 (c) (3) Organizații
Codul veniturilor interne ale Statelor Unite (IRC) a încorporat subsecțiunea 501c în legile sale fiscale pentru a evalua dacă o organizație nonprofit ar trebui scutită de impozitul federal pe venit. 501c este cel mai popular pentru beneficiile sale, care oferă deduceri fiscale donatorilor care contribuie la organizații nonprofit. Există 29 de forme de organizații 501c, dar cea mai frecventă formă este 501 (c) (3), care este rezervată fundațiilor caritabile.
Scopuri de scutire de impozite
A 501 (c) (3) este o organizație caritabilă care este implicată în activități religioase, caritabile, educaționale, literare, prevenirea cruzimii față de animale și copii, încurajarea competiției sportive de amatori (local și internațional), testarea securității publice și activități științifice sau operațiuni. Această listă exprimă scopul pentru care o organizație 501 (c) (3) poate fi aprobată pentru scutire de impozite. Cu alte cuvinte, acestea sunt scopurile de scutire pentru existența unei fundații caritabile. Cele mai populare forme de asociații caritabile sunt bisericile, școlile, casele de bătrâni și programele umanitare precum Crucea Roșie și Armata Mântuirii. În urma acestor exemple, existența unui program de caritate trebuie să fie promovarea religiei; oferi ajutor pentru săraci, bolnavi și defavorizați; promovarea educației și științei; scade povara guvernului; apăra drepturile omului; combate delincvența juvenilă; etc.
Cerințe pentru 501 (c) (3) Stare de scutire
Pentru a fi scutite în scopuri fiscale în conformitate cu liniile directoare ale Serviciului de Venituri Interne (IRS), o organizație 501 (c) (3) trebuie să funcționeze exclusiv în scopurile de scutire menționate mai sus. Orice profit obținut de organizație trebuie utilizat exclusiv pentru avansarea cauzei sale caritabile și nu în beneficiul vreunui acționar sau persoană fizică privată. Angajaților care lucrează pentru 501 litera (c) (3) trebuie să li se plătească doar valoarea de piață justă pe care o necesită funcția locului de muncă, fără a aștepta bonusuri sau compensații. De asemenea, o organizație caritabilă este obligată să rețină impozitul federal pe venit din salariile angajaților săi, chiar dacă organizația însăși este scutită de a plăti impozit pe venit. Excepție de la regula reținerii se aplică în cazul în care angajatul câștigă mai puțin de 100 USD într-un an calendaristic sau dacă organizația este o instituție religioasă care se opune plății impozitelor pe securitate socială și Medicare.
O organizație caritabilă trebuie să rămână fidelă scopului său pentru existență. O organizație care a raportat IRS că misiunea sa este de a trimite cei mai puțin privilegiați din țară la colegiu trebuie să mențină acest scop. Dacă decide să se angajeze într-o altă convorbire - spuneți trimiterea de ajutor către familiile strămutate din țările afectate de sărăcie - - organizația 501 (c) (3) trebuie să anunțe mai întâi IRS cu privire la schimbarea operațiunilor sale, astfel încât să nu-și piardă statutul scutit de taxe
Menținerea stării 501 (c) (3)
Pentru a rămâne scutită de taxe, o organizație 501 (c) (3) nu poate fi implicată în mod substanțial în nicio activitate de campanie care sprijină sau se opune niciunui candidat politic. Contribuțiile caritabile realizate cu un scop nonprofit nu pot fi utilizate din motive politice. O organizație caritabilă nu are voie să se angajeze în lobby decât dacă cheltuielile sunt sub o anumită sumă, în funcție de mărimea organizației. Accizele pot fi aplicate cheltuielilor de lobby care depășesc un anumit prag.
În timp ce un anumit venit de afaceri care nu are legătură este permis pentru o fundație 501 (c) (3), caritatea scutită de taxe poate să nu primească venituri substanțiale din operațiuni comerciale fără legătură. Aceasta înseamnă că majoritatea eforturilor firmei trebuie să se îndrepte spre scopul său scutit ca organizație non-profit. Orice afacere care nu are legătură cu vânzarea de mărfuri sau proprietăți de închiriere trebuie să fie limitată.
Deducții fiscale de caritate
Organizațiile 501 (c) (3) pot fi clasificate în două categorii - Caritate publică și fundații private. O caritate publică este o organizație nonprofit care primește o parte substanțială din veniturile sau veniturile sale din partea publicului general sau a guvernului. Cel puțin o treime din veniturile sale trebuie primite din donațiile publicului larg (inclusiv persoane fizice, corporații și alte organizații non-profit) pentru a rămâne o organizație de caritate publică conform standardelor IRS.
În scopuri fiscale, o persoană care face contribuții caritabile poate beneficia de anumite deducții fiscale pe care IRS le oferă donatorilor. Aceste deduceri fiscale pot ajuta persoanele fizice să-și reducă veniturile impozabile. De exemplu, o persoană care câștigă 60.000 USD și donează 10.000 USD bisericii sale în zeci și ofrande, poate fi eligibilă pentru a deduce 10.000 USD din veniturile sale. Prin urmare, cota sa efectivă de impozit ar fi aplicată la 60.000 $ - 10.000 $ = 50.000 $, în loc de venitul impozabil de 60.000 USD. În general, donațiile către o organizație din secțiunea 501 (c) (3) pot fi deductibile din impozit pentru o persoană pentru până la 50% din venitul brut ajustat (AGI). În exemplul dat mai sus, dacă persoana fizică donează 35.000 USD, el va putea să-și deducă veniturile impozabile doar cu 30.000 USD.
O fundație privată primește fonduri din câteva surse publice, iar multe dintre ele nu acceptă donații. Venitul poate proveni dintr-un grup foarte mic de donatori și nu este neobișnuit ca o fundație privată să aibă un singur donator. Toate cele 501 (c) (3) organizații sunt clasificate automat ca fundații private, cu excepția cazului în care îndeplinesc standardele IRS pentru ceea ce este considerat o organizație de caritate publică. O fundație familială este un exemplu de fundație privată. Donațiile către o fundație privată sunt eligibile pentru deduceri fiscale de până la 30% din venitul brut ajustat al donatorului.
Solicitarea scutirii de impozit
Pentru a solicita statutul federal scutit de impozit în conformitate cu secțiunea 501 litera (c) (3), o organizație nonprofit trebuie să depună formularul 1023 sau 1023-EZ în termen de 27 de luni de la data înființării. Organizația caritabilă trebuie să includă actul constitutiv și să furnizeze documente care dovedesc că organizația funcționează numai în scopuri scutite.
Nu toate organizațiile 501 (c) (3) trebuie să depună formularul 1023. Bisericile și organizațiile de caritate publice cu venituri mai mici de 5.000 de dolari pe an sunt scutite de la depunerea formularului, dar pot alege totuși să facă acest lucru pentru a se asigura că contribuțiile aduse acestora vor fi deductibile fiscal.
