Ce este o indemnizație pentru datorii necorespunzătoare?
O indemnizație pentru datorii necorespunzătoare, cunoscută și sub denumirea de indemnizație pentru conturi îndoielnice, este un cont de evaluare utilizat pentru a estima porțiunea portofoliului de credite al băncii care poate fi în cele din urmă necolectabile. Atunci când un împrumutat este implicit pe un împrumut, indemnizația pentru contul de datorie necorespunzătoare și soldul de creanță sunt ambele reduse pentru valoarea contabilă a împrumutului sau pentru soldul restant al împrumutului. Metoda Indemnizației pentru conturi îndoielnice este de asemenea folosită pentru înregistrarea creanțelor care nu sunt colectabile.
Indemnizație de scădere pentru datorii necorespunzătoare
Creditorii folosesc o indemnizație pentru datorii neperformante, deoarece valoarea nominală a soldului total al împrumutului unei bănci nu este soldul real care este încasat în cele din urmă, deoarece o parte din împrumuturi poate fi neplătită. Atunci când un împrumutat nu plătește suma principală sau dobânda datorată pentru un împrumut, respectivul împrumut este considerat neplătit, iar metoda indemnizației pentru conturi îndoielnice evaluează estimarea creditorului pentru împrumuturile care pot fi neplătite.
O indemnizație pentru datoria necorespunzătoare este, de asemenea, cunoscută ca o indemnizație pentru conturi îndoielnice și este un cont de evaluare pentru a estima cât de mult din portofoliul de credite al băncii este necolectabil.
Indemnizație pentru pierderi necorespunzătoare și pierderi din împrumuturi
Presupunem, de exemplu, că un creditor are un portofoliu de împrumut de 100 de milioane de dolari, iar compania folosește alocația pentru metoda conturilor îndoielnice pentru datoriile neperformante. Creditorul estimează că 2%, sau 2 milioane de dolari, din soldul împrumutului este expus riscului de neplată, astfel încât firma crește cheltuielile cu datoriile neperformante în contul de venituri, iar indemnizația pentru conturile îndoielnice este crescută cu 2 milioane de dolari.
Indemnizația pentru conturi îndoielnice este un cont contra-activ, ceea ce înseamnă că contul de alocații reduce contul de creanță al împrumutului atunci când ambele solduri sunt listate în bilanț. Această raportare financiară ajută cititorul să înțeleagă numărul de împrumuturi care pot fi neplătite. Creditorii se referă, de asemenea, la această înregistrare ca o prevedere pentru pierderea împrumutului, iar unii creditori pot utiliza titluri de conturi ușor diferite.
Factoring în Defaults
Atunci când un creditor confirmă că un sold specific al împrumutului este în neplată, compania reduce indemnizația pentru soldul contabil îndoielnic și reduce soldul de creanță al împrumutului, deoarece creditul neplătit nu mai este doar o parte a unei estimări a datoriei neperformante. După această înregistrare, înregistrările contabile au un sold în cheltuieli cu datorii necorespunzătoare și o reducere a soldului de creanță pentru împrumutul care a fost efectiv neplătit.
Când sunt ajustate conturile de alocație
Indemnizația pentru conturi îndoielnice reflectă întotdeauna soldul curent al împrumuturilor care sunt preconizate să fie neplătite, iar soldul este ajustat în timp pentru a arăta acel sold. Dacă, de exemplu, un creditor estimează că 2 milioane de dolari din soldul împrumutului sunt expuși riscului de neplată, iar contul de alocație are deja un sold de 1 milion USD, ajustarea intrării la cheltuielile cu datorii necorespunzătoare și creșterea contului de alocație este de un milion de dolari suplimentar.
