Practic vorbind, SUA nu mai au impozit pe moștenire. Moștenirile de numerar sau de proprietate nu sunt impozitate ca venit pentru destinatar. Și, începând cu anul 2019, impozitul pe proprietăți, pe care moșia în sine îl plătește, se percepe doar pe sume peste 11, 2 milioane USD. Ba mai mult, o dispoziție specială a legii permite ca moștenirea unui soț supraviețuitor să dubleze cât mai mult de această scutire. Drept urmare, foarte puține bunuri sau beneficiarii acestora vor datora orice impozit.
Cheie de luat cu cheie
- O moștenire nu este supusă impozitelor pe venit. Impozitul pe proprietatea federală se aplică acum doar unei minorități minuscule de contribuabili supra-bogați, estimată la aproximativ 2.000 pe an. Venitul din IRA-urile tradiționale moștenite va fi impozabil atunci când beneficiarul va primi distribuții..
Unele state fac moșteniri fiscale. Începând cu 2019, aceste state includ Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey și Pennsylvania. Cu toate acestea, niciuna dintre aceste state nu impozitează moștenirile care se duc la soț sau la copiii decedatului. Atunci când sunt percepute, impozitele variază de la aproximativ 5% la 15% din moștenire.
Un caz rar când impozitele sunt scadente
Proprietățile, ca și persoanele fizice, trebuie să depună formulare de impozit pe venit. De asemenea, pot datora impozite dacă activele din proprietate câștigă în continuare dobânzi sau dividende, de exemplu. Dacă executorul imobiliar nu a plătit impozitul pe venit înainte de distribuirea moștenirii, beneficiarii pot datora o anumită taxă.
Proprietatea poate achita impozitele datorate sau distribui veniturile impozabile moștenitorilor. În unele cazuri, aceasta din urmă economisește de fapt banii beneficiarului, întrucât moștenirea poate fi într-o categorie fiscală mai mare decât persoana care primește o parte din moștenire. Moștenirea este înregistrată în Schedule IRS K-1.
În prezent, impozitul pe proprietate se aplică numai moștenirilor care depășesc 11, 2 milioane USD per persoană.
Când IMA sunt implicate
În timp ce beneficiarii nu datorează impozit pe venit pe banii pe care îi moștenesc, dacă moștenirea include un cont individual de pensionare (IRA), ei vor trebui, în general, să ia distribuții de la acesta pe o anumită perioadă și, dacă este un IRA tradițional, mai degrabă decât un Roth, plătește impozitul pe venit pe acești bani. IRS explică regulile din Publicația 590-B.
De ce nu există impozit pe proprietate?
Istoria impozitului pe proprietate în SUA a fost plină de controverse. Adesea au fost derivați de oponenții săi ca o „taxă pe moarte”.
În termeni mai puțin încărcați, impozitul pe proprietate a fost considerat ca fiind deosebit de nedrept cu americanii ale căror bunuri familiale erau legate în proprietate, mai degrabă decât cu numerar în bancă. Aceștia ar fi obligați să vândă proprietatea pentru a plăti impozitul pe proprietate. Aceasta a fost considerată ca fiind deosebit de grea pentru fermierii de familie a căror bogăție era legată în terenuri agricole, echipamente și animale.
Limitarea impozitului
O scutire de la impozitul federal pe proprietăți pentru moșii de până la 5 milioane dolari a fost instituită în 2010. Această scutire a fost reafirmată și limitele au fost ridicate în legislația ulterioară adoptată de Congres. Legea în vigoare scutește 11, 2 milioane USD de impozitele pe proprietăți.
Obținerea taxelor
Se estimează că aproximativ 2.000 de americani pe an sunt supuși impozitelor pe proprietate în conformitate cu ultima lege și, în general, angajează contabili care sunt abili să găsească modalități de a evita sau minimiza impozitul pe proprietate.
Una dintre cele mai populare metode de evitare a impozitului pe proprietate este de a oferi în prealabil porțiuni din proprietate membrilor familiei. Altul este crearea unui trust de asigurare de viață irevocabil.
