Cheltuielile cu dobânzile comerciale reprezintă costul dobânzii care se percepe pe împrumuturile comerciale utilizate pentru întreținerea operațiunilor. Cheltuielile cu dobânzile comerciale pot fi deductibile ca cheltuieli obișnuite de afaceri pentru anumite întreprinderi. În general, pentru ca dobânzile împrumutului să poată fi deductibile, împrumutul trebuie utilizat fie pentru a achiziționa active pentru întreprindere, fie pentru a plăti cheltuieli pentru afaceri. Dacă orice sumă a împrumutului este utilizată în scopuri nebancare, atunci valoarea dobânzii deductibile din împrumut trebuie redusă proporțional.
Reducerea cheltuielilor de interes comercial
Cheltuielile cu afacerea trebuie să fie deduse pe formularul fiscal corespunzător care se corelează cu afacerea pentru care a fost efectuată cheltuiala. Contribuabilii care suportă cheltuieli de afaceri nu pot deduce această cheltuială din profiturile lor. Întreprinderea trebuie să ramburseze contribuabilului și apoi să restituie rambursarea din declarația corporativă.
deduceri
În Statele Unite, Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă din 2017 prevedea mai multe dispoziții care reduc povara fiscală a întreprinderilor. Printre cele mai semnificative modificări se numără o reducere a impozitului pe profit la 21% de la 35%, precum și o nouă deducere de 20% din veniturile de afaceri calificate. Pentru a compensa aceste reduceri, Congresul a plasat noi limitări cu privire la valoarea dobânzii care ar putea fi deductibilă pentru anumite tipuri de afaceri.
Înainte de 2018, contribuabilii au putut să deducă dobânda de afaceri cu câteva excepții rare. Odată cu modificările privind Legea privind reducerile și impozitele, deducerea pentru dobânzile nete de afaceri este acum limitată la 30% din venitul impozabil ajustat al contribuabilului. Limitarea deducției pentru venitul impozabil nu ia în considerare cheltuielile cu dobânzile și veniturile comerciale, pierderile operaționale nete, veniturile non-comerciale (cum ar fi câștigurile din activele deținute ca investiții) și amortizarea, amortizarea sau epuizarea. Limitarea nu se aplică dobânzilor obținute din investiții. Deducerea pentru depreciere, amortizare sau epuizare este aplicabilă numai până în 2021, astfel încât întreprinderile care solicită capitaluri se pot aștepta la facturi de impozitare mai mari în 2022.
Pentru mai multe, consultați ghidul Serviciului de venituri interne (IRS) cu privire la limitările cheltuielilor cu dobânzile comerciale din anunțul 2018-28.
Mici afaceri
Limitarea deductibilității menționată anterior nu se aplică la câteva tipuri de entități, cum ar fi întreprinderile mici, fermele, companiile de investiții imobiliare și anumite utilități. În acest caz, o „întreprindere mică” este descrisă ca o companie cu încasări anuale brute medii de 25 milioane USD sau mai puțin pe o perioadă de trei ani. Reglementarea de trei ani asigură că companiile nu pot fi defalcate pentru a fi sub pragul de 25 de milioane de dolari.
