Ce este o asigurare de viață deținută de companie (COLI)?
Asigurarea de viață deținută de companie (COLI) este o poliță de asigurare de viață care plătește un beneficiu companiei atunci când un angajat asigurat moare.
Înțelegerea asigurărilor de viață deținute de companie (COLI)
Asigurarea de viață deținută de companie (COLI) sau asigurarea de viață deținută de companie, este în mod obișnuit acordată unui grup de angajați critici și plătește un beneficiu atunci când unul dintre acești angajați moare. Spre deosebire de polițele tipice de asigurare de viață, polițele COLI plătesc prestația de deces aceleiași entități care plătește primele.
Politicile COLI reprezintă o modalitate pentru o societate de a-și minimiza sarcinile fiscale, de a crește venitul net după impozitare, de a finanța beneficiile angajaților și de a acoperi cheltuielile înlocuirii unui angajat asigurat la moartea acelui angajat. Politicile COLI continuă să acopere angajații până la anul după ce părăsesc compania.
Deoarece corporațiile au folosit istoric politicile COLI pentru a exploata lacune fiscale, Serviciul de venituri interne impune companiei să îndeplinească anumite condiții pentru a primi o prestație de deces fără taxe. În primul rând, compania poate achiziționa polițe COLI doar pe primele 33% dintre angajați clasificați prin compensare. În al doilea rând, trebuie să notifice în scris salariatul sau angajații despre termenii poliței înainte de cumpărare.
Istoricul asigurărilor de viață deținute de companie (COLI)
COLI a apărut pentru prima dată ca o modalitate prin care corporațiile se pot asigura de moartea unui angajat-cheie, cum ar fi un executiv. Lacunele fiscale au făcut ca COLI să apeleze foarte mult la multe companii care au început să achiziționeze astfel de politici la angajații de rang inferior, fără să le anunțe și să continue să plătească primele chiar și după ce au părăsit compania.
Practica a atins apogeul în anii’80, când reglementarea în scădere a determinat companiile să asigure majoritatea angajaților, să împrumute contravaloarea în numerar a polițelor și să deducă dobânda la împrumuturi. În anii 90, Congresul a răspuns prin adoptarea unor legi care necesită consimțământul angajaților și un interes asigurat din partea companiei, ceea ce înseamnă că compania trebuia să arate potențialul de pierdere din cauza decesului unui angajat pentru a justifica achiziționarea unei politici COLI. În același timp, IRS a redus capacitatea unei companii de a deduce plățile de dobândă atunci când împrumută contra polițele. De multe ori, companiile ar pretinde că au cheltuit plățile pentru beneficiile angajaților, cu toate acestea, nu exista nicio cerință în acest sens. Companiile nici nu au avut nevoie să dezvăluie modul în care le-au cheltuit.
În prima decadă a anilor 2000, marile corporații au plătit milioane de dolari pentru soluționarea proceselor de la membrii familiei angajaților decedați, care au susținut că practica era ilegală. Ulterior, Congresul a aprobat prevederile COLI pentru cele mai bune practici, ca parte a Legii privind protecția pensiilor din 2006, care a introdus condiții pentru prestații fără taxe. În consecință, în timp ce politicile COLI oferă încă avantaje financiare corporațiilor, acestea sunt supuse unei reglementări mai mari.
