Ce este un trust dinastiei?
O încredere dinastie este o încredere pe termen lung creată pentru a transmite averea de la o generație la alta fără a suporta taxe de transfer, cum ar fi impozitul pe cadou, impozitul pe proprietate sau impozitul pe transferuri de generație (GSTT), atât timp cât activele rămân în trust.
Caracteristica definitorie a încrederii dinastiei este durata ei. Dacă este proiectat corect, poate dura multe generații, posibil pentru totdeauna.
O încredere dinastie stabilită în starea potrivită poate dura teoretic pentru totdeauna.
Cum funcționează o încredere a dinastiei
Istoric, trusturile ar putea dura doar un anumit număr de ani. Multe state aveau o „regulă împotriva perpetuităților” și prevedeau momentul în care o încredere trebuia să se încheie. O regulă comună a fost aceea că o încredere ar putea continua 21 de ani de la moartea ultimului beneficiar care a fost în viață la înființarea încrederii. În aceste condiții, o încredere teoretică poate dura 100 de ani sau mai mult. Cu toate acestea, unele state au renunțat la regulile lor împotriva perpetuităților, făcând posibil ca indivizii înstăriți să creeze încrederi dinastice care pot dura pentru multe generații în viitor.
Beneficiarii imediați ai unui trust al dinastiei sunt, de obicei, copiii acordatorului (persoana ale cărei active sunt folosite pentru crearea trustului). După moartea ultimului copil, nepoții sau strănepoții concedentului devin, în general, beneficiarii. Funcționarea trustului este controlată de un mandatar care este numit de către cedent. Mandatarul este de obicei o bancă sau o altă instituție financiară.
Cheie de luat cu cheie
- Trusturile dinastiei permit persoanelor înstărite să lase bani generațiilor viitoare, fără a suporta impozite imobiliare. Conform legii actuale, o persoană poate pune până la 11, 4 milioane dolari într-o încredere dinastie. Trusturile dinastiei sunt irevocabile și termenii lor nu pot fi schimbați odată ce sunt finanțate.
O încredere dinastie este un tip de încredere irevocabilă. Granturile pot stabili reguli stricte (sau laxe) pentru modul în care banii trebuie gestionați și distribuiți beneficiarilor. Dar, odată ce fondul este finanțat, cedentul nu va avea niciun control asupra activelor și nu va avea dreptul să modifice condițiile trustului. Același lucru este valabil și pentru viitorii beneficiari ai trustului.
Activele care sunt transferate către o încredere dinastie pot fi supuse impozitelor cadou, imobiliare și GSTT numai atunci când se face transferul și numai dacă activele depășesc scutirile fiscale federale. Ca urmare a Legii privind reducerile fiscale și locurile de muncă din 2017, scutirea de impozit pe proprietăți federale este de 11, 4 milioane USD pentru 2019, iar suma va fi ajustată anual pentru inflație. Desigur, Congresul ar putea, de asemenea, să majoreze sau să scadă scutirea de impozit pe proprietăți în anii viitori sau să elimine integral impozitul pe proprietăți.
Deci, deocamdată, o persoană poate pune 11, 4 milioane de dolari într-o încredere dinastie pentru copiii sau nepoții săi (și, de fapt, copiii și nepoții) fără a suporta aceste impozite. Mai mult decât atât, activele care intră într-o încredere dinastie, precum și orice apreciere pentru aceste active, sunt eliminate definitiv din averea impozabilă a cedentului, oferind un alt strat de scutire de impozite.
Un mandatar poate distribui bani din trust pentru a sprijini beneficiarii, așa cum este prezentat în termenii de încredere. Dar, din moment ce beneficiarii nu au control asupra activelor trustului, acesta nu va conta către moșiile lor impozabile. În mod similar, activele trustului sunt protejate de creanțe ale creditorilor unui beneficiar, deoarece activele aparțin trustului, nu beneficiarului.
Cu toate acestea, impozitul pe venit se va aplica în continuare unui trust al dinastiei. Pentru a minimiza povara impozitului pe venit, persoanele fizice transferă adesea activele către trusturi dinastice care nu produc venituri impozabile, cum ar fi stocuri care nu plătesc dividende și obligațiuni municipale scutite de impozite.
