Ce este un expatriat?
Un expatriat este o persoană care trăiește într-o altă țară decât țara de cetățenie, adesea temporar și din motive de muncă. Un expatriat poate fi, de asemenea, un individ care a renunțat la cetățenia în țara de origine pentru a deveni cetățean al altuia.
Un expatriat este un lucrător migrant care este un profesionist sau muncitor calificat în profesia sa. Muncitorul ocupă o poziție în afara țării de origine, fie independent, fie ca o misiune de muncă programată de angajator, care poate fi o companie, universitate, guvern sau organizație neguvernamentală. Dacă angajatorul tău te trimite de la locul de muncă în biroul său din Silicon Valley pentru a lucra o perioadă îndelungată în biroul său din Toronto, ai fi considerat un expatriat sau "expat" după ce ajungi la Toronto.
De obicei, expatriații câștigă mai mult decât ar fi acasă și mai mult decât angajații locali. Pe lângă salariu, întreprinderile le oferă uneori angajaților expatriați avantaje precum asistență de relocare și indemnizație pentru locuințe. Trăirea ca expatriat poate fi interesantă și poate oferi o oportunitate excelentă pentru avansarea în carieră și expunerea globală a afacerilor, dar poate fi, de asemenea, o tranziție dificil din punct de vedere emoțional, care implică separarea de prieteni și familie în timp ce se adaptează la o cultură și mediu de lucru necunoscut. Prin urmare, motivul pentru compensația mai mare oferită acestor lucrători migranți.
Excluderea veniturilor din străinătate
Pentru americanii care lucrează în străinătate ca expatriați, respectarea reglementărilor din Statele Unite privind impozitul pe venit reprezintă o provocare suplimentară și o povară financiară, deoarece SUA își impozitează cetățenii pe veniturile obținute în străinătate. Cu toate acestea, pentru a evita impozitarea dublă pe veniturile de expat, codul fiscal din SUA conține dispoziții care ajută la reducerea obligațiilor fiscale. Impozitele plătite într-o țară străină pot fi utilizate ca credit fiscal în SUA, care, atunci când este aplicat contra facturii fiscale a expatului, îl reduce. Excluderea veniturilor din străinătate (FEIE), de exemplu, permite expatilor să excludă din declarațiile fiscale o anumită sumă din venitul lor străin, care este indexat la inflație. Pentru 2018, această sumă este de 101.100 USD. Un expat care câștigă, spun 180.000 de dolari, de la locul de muncă într-o țară străină care nu este impozit va trebui să plătească impozitul federal pe venit din SUA pe 180.000 - 104.100 USD = 75.900 USD.
Credit fiscal extern
FEIE nu se aplică veniturilor din chirii sau veniturilor din investiții. Prin urmare, orice venit obținut din dobânzi sau câștiguri de capital din investiții va trebui raportat la IRS. Creditul pentru impozite externe (FTC) este o dispoziție care asigură că expatele nu sunt impozitate dublu pe câștigurile lor de capital. De exemplu, să presupunem că un expat se încadrează în grupul de impozit pe venit de 35% în SUA Acest lucru înseamnă că câștigul său de capital pe termen lung pentru orice investiție va fi impozitat la 15%. Întrucât FTC acordă un dolar pentru credit în dolar față de impozitele plătite către o țară străină, dacă expatul a plătit impozit de 10% țării în care lucrează, el ar trebui să plătească doar 5% impozit în SUA De asemenea, dacă nu plătește nicio taxă țării străine va datora guvernului SUA impozitul complet de 15%. Dacă impozitul pe venit plătit unui guvern străin depășește cu mult valoarea creditului (deoarece rata impozitului străin a depășit cu mult rata americană), expatul va pierde această sumă. Cu toate acestea, creditul poate fi reportat în viitor.
Taxa de expatriere
O persoană care și-a renunțat la cetățenie în țara de origine și se mută în altul este, de asemenea, denumită expatriat în scopuri fiscale și este supusă unei taxe de ieșire cunoscută sub numele de taxa de expatriere. Potrivit Serviciului de venituri interne (IRS), dispozițiile privind impozitul de expatriere se aplică cetățenilor americani care au renunțat la cetățenie și rezidenților pe termen lung care și-au încheiat rezidența în SUA în scopuri fiscale, dacă unul dintre scopurile principale ale acțiunii este evitarea. din impozitele americane. Această taxă de emigrare se aplică persoanelor fizice care:
- Aveți o valoare netă de cel puțin 2 milioane de dolari la data expatrierii sau încetării rezidenței. Aveți o datorie anuală medie a impozitului pe venit care depășește 162.000 USD (din 2017) în cei cinci ani care se încheie înainte de data expatrierii sau încetării rezidenței (sau nu poate) să certifice cinci ani de respectare a impozitelor din SUA pentru cei cinci ani care preced data expirării sau încetării rezidenței
