Achizițiile de numerar sunt înregistrate mai direct în situația fluxului de numerar decât în contul de profit. De fapt, anumite evenimente de ieșire de numerar nu apar deloc în contul de profit și pierderi. Mai degrabă, diferite elemente din secțiunea de operare a situației de venit a unei companii sunt afectate de soldul achizițiilor de numerar, achizițiile de credit și alte tranzacții înregistrate anterior. Una dintre caracteristicile limitante ale situației de venit este aceea că nu arată când se încasează venituri sau când se plătesc cheltuielile.
Orice investitor care dorește să se uite la achizițiile de numerar ar trebui să se uite în schimb la extrasul de numerar. Situația fluxurilor de numerar diferențiază suplimentar între achizițiile de numerar pentru activitățile de finanțare, activitățile de investiții și activitățile operaționale. Pentru intrări cu adevărat detaliate, plățile în numerar sunt listate în registrul general prin creditarea contului în numerar și prin debitarea sumei plătibile corespunzătoare.
Rolul declarației de venit
În contabilitatea financiară, situația veniturilor este proiectată să prezinte rezumate ale activității financiare trimestrial sau anual. Aceste rezumate sunt trase din registrul general. Pot exista note de subsol într-o declarație de venit care descrie achizițiile de numerar specifice, dar aceasta nu este o sursă fiabilă pentru detalii specifice articolului rând.
Secțiunea operațională a declarației de venit
Cu companii mai mari, cotate la bursă, fluxurile de numerar sunt cel mai probabil încorporate în porțiunea de venituri și cheltuieli din secțiunea de operare. Orice achiziții de numerar efectuate în cursul operațiunilor normale crește cheltuielile înregistrate ale companiei.
În funcție de compania în cauză, porțiunea de cheltuieli poate fi împărțită în subcategorii mai specifice. Chiar și în aceste cazuri, achizițiile specifice de numerar nu sunt înregistrate. Totalul tuturor achizițiilor de numerar și al altor ieșiri de numerar este în schimb inclus în cifrele enumerate în porțiunea de cheltuieli.
(Pentru mai multe, consultați „O introducere a declarației de venit.”)
