Ce sunt anualitățile variabile necalificate?
Anualitățile variabile necalificate sunt vehicule de investiții amânate de taxe cu o structură fiscală unică. În timp ce nu veți primi o deducere fiscală pentru banii pe care îi contribuiți, contul dvs. crește fără a suporta impozite până când veți scoate bani, fie prin retrageri, fie ca venit obișnuit la pensionare.
Cheie de luat cu cheie
- Anualitățile variabile necalificate nu vă dau dreptul la o deducere fiscală pentru contribuții, dar investiția dvs. va crește impozit amânat. Când efectuați retrageri sau începeți să luați plăți regulate din anualitate, banii vor fi impozitați ca venit obișnuit. banii pe care îi scoateți înainte de vârsta de 59½ ani vor fi, de asemenea, supuși unei penalități de retragere anticipată de 10% în majoritatea cazurilor.
Cum funcționează anualitatea variabilă necalificată
Anualitățile variabile funcționează ca majoritatea tipurilor de contracte de renta vândute de companiile de asigurare. În schimbul banilor pe care îi investiți, asigurătorul promite să vă plătească un flux de venituri obișnuit, începând adesea la vârsta de pensionare și continuând tot restul vieții.
O anuitate calificată este un tip de cont de pensionare, la fel ca un IRA tradițional, care îți dă dreptul de obicei la o deducere fiscală pentru suma pe care o contribuiți, până la limitele IRS. Pe de altă parte, o rentă necalificată nu este considerată un cont de pensionare în scopuri fiscale și nu vă câștigă o deducere - chiar dacă îl utilizați pentru a economisi la pensie.
Vă aduceți contribuții la o rentă variabilă necalificată cu dolari post-impozitare, cum ar fi adăugarea de bani într-un cont bancar sau orice investiție în afara unui plan de pensionare. Apoi, asigurătorul investește contribuțiile dvs. în subconturile, care sunt similare cu fondurile mutuale, la alegerea dvs. Valoarea anualității va varia în funcție de performanța investițiilor selectate. Cu o rentă fixă, prin contrast, asigurătorul alege investițiile și îți promite un randament prestabilit.
Deși nu primiți nicio scădere fiscală în avans cu o rentă necalificată, câștigurile din subconturile dvs. cresc în raport cu impozitul. Acesta este avantajul fiscal unic al acestor anuități. Cu alte conturi necalificate - cum ar fi un cont de brokeraj sau un fond mutual - distribuțiile de dobânzi, dividende și câștiguri de capital pe care investițiile dvs. le generează sunt impozitate pe anul în care le primiți. Este adevărat dacă luați banii în numerar sau pur și simplu îl reinvestiți.
Veniturile din contul dvs. de anuitate variabilă devin impozabile numai atunci când retrageți bani sau primiți venituri de la asigurător în faza de plată a anuității. În acel moment, banii primiți sunt impozitați în același ritm cu venitul dvs. obișnuit.
Impozitul pe retrageri și venit
Când primiți bani dintr-o rentă variabilă necalificată, câștigul dvs. net - câștigurile din investiția dvs. sunt impozabile. Banii pe care i-ați contribuit la anuitate nu sunt impozitați pentru că i-ați făcut cu dolari după impozitare. Drept urmare, o parte din fiecare plată pe care o primiți este tratată ca principal (adică o returnare a investiției dvs. în contract) în scopuri fiscale.
Cum se calculează acest lucru? În esență, partea neimpozabilă a fiecărei plăți este determinată de raportul dintre investiția dvs. în contract și soldul contului. Mai precis, porțiunile fără impozit și impozabile ale plăților de renta sunt calculate folosind un calcul special explicat în Publicația IRS 575.
Compania de asigurare va raporta plățile anuale totale pentru dvs. și către IRS pe formularul 1099-R. De obicei, formularul vă va arăta și suma impozabilă, astfel încât să nu fiți nevoit să vă dați seama.
Impozitele la moarte
Contractul de anuitate variabilă poate prevedea ca, la decesul dvs., o persoană pe care o numiți ca beneficiar să primească o prestație de deces sumă forfetară. În funcție de condițiile contractului, atunci când o prestație de deces devine plătibilă unui beneficiar, unele impozite pot fi datorate.
Chiar dacă aceasta este o moștenire, beneficiarul trebuie să plătească impozitul pe venit pentru partea de plată care depășește investiția rămasă în contract. Aceasta este partea neacoperită a costului dvs. pentru contractul care a rămas după plățile și retragerile primite în timpul vieții.
Dacă beneficiarul este soțul / soția dvs. sau altcineva, de asemenea, face diferența.
- Beneficiarii soțului. Soțul care moștenește o rentă variabilă necalificată are, de obicei, opțiunea de a continua contractul în nume propriu; Alegerea acestei opțiuni salvează soțul de la a suporta orice taxe până când efectiv încep să facă retrageri. Cu toate acestea, dacă soțul alege să beneficieze de o prestație de deces forfetară, câștigurile devin impozabile imediat ca venit obișnuit. Beneficiarii non-soți. Pentru beneficiarii care nu sunt soți, există, de obicei, trei opțiuni, în funcție de condițiile contractului: luați o distribuție impozabilă forfetară (așa cum s-a menționat mai sus), retrageți banii pe o perioadă de cinci ani sau luați distribuții pe baza beneficiarului speranța de viață. Distribuțiile trebuie să înceapă în termen de un an de la data decesului proprietarului contului inițial.
Anualitățile variabile au adesea taxe mari, inclusiv taxe de predare dacă trebuie să reziliați contractul mai devreme.
Alte considerente
Pe lângă regulile fiscale de bază, există și alte aspecte care trebuie luate în considerare cu anuități variabile, indiferent dacă sunt calificate sau necalificate:
Taxe. Anualitățile variabile implică costuri considerabile sub forma unei taxe de asigurare, care acoperă orice prestație de deces garantată, precum și o taxă administrativă. Aceste taxe se bazează pe un procent din valoarea din contract și se aplică în an și an; ele pot în medie aproximativ 2% sau mai mult anual, în funcție de compania de asigurări și de alți factori. Nu puteți deduce aceste sume ca cheltuieli de investiții; ele devin parte din costul (investiția) dvs. din contract.
Taxe suplimentare. Contribuabilii cu venituri mari trebuie să includă partea impozabilă din veniturile lor din anuitate variabilă în calcularea impozitului lor suplimentar net pe venituri pe investiții de 3, 8%.
Distribuții timpurii. La fel ca în cazul altor conturi amânate din impozite destinate pensionării, retragerile de rentă variabilă de orice fel - indiferent dacă sunt retrageri unice sau un flux de plăți lunare - efectuate înainte de vârsta de 59½ ani sunt supuse unei penalități de retragere anticipată de 10% pentru partea impozabilă a plății. Pedeapsa nu se aplică dacă sunteți dezactivat total și permanent; de asemenea, nu se aplică unui beneficiar care primește plăți după decesul dvs., indiferent dacă dumneavoastră sau beneficiarul aveți sub 59½.
Taxele de predare Dacă „predați” contractul, ceea ce înseamnă că îl încasați înainte de a începe să primiți plăți de rentă, vă puteți confrunta cu o taxă de predare semnificativă impusă de asigurător. Porțiunea de bani care reprezintă investiția dvs. în contract este scutită de impozite, dar orice sumă suplimentară este impozabilă ca venit obișnuit. Dacă primiți mai puțini bani decât ați plătit în contract, după deducerea comisiei de predare, puteți lua o pierdere din impozitele dvs.
Schimburi pentru alte contracte de anuitate. În loc să încasați o anuitate variabilă pentru a cumpăra unul cu condiții mai bune (cum ar fi comisioane anuale mai mici) și să plătiți impozit în acel moment la orice creștere peste investiția dvs., puteți transfera la un alt contract în ceea ce se numește schimb 1035. Schimbul este scutit de impozite, atâta timp cât anuitarii sunt aceiași în ambele contracte.
Retinerea. Compania de asigurare va reține automat impozitele pe porțiunea impozabilă a plăților de renta, pe baza ratei care se aplică venitului obișnuit, ca și cum sunteți căsătorit cu trei indemnizații de reținere (chiar dacă sunteți singuri). Cu toate acestea, puteți renunța la reținere prin depunerea formularului IRS W-4P.
Linia de jos
Anualitățile variabile pot fi atractive din perspectiva fiscală datorită caracteristicii de amânare care vă permite să amânați impozitul pe câștigurile investiționale. Cu toate acestea, la un moment dat, tu sau beneficiarii dvs. va trebui să plătiți impozitul pe veniturile obținute în contract. Mai mult decât atât, impozitul va fi mai mare pentru venitul obișnuit, mai degrabă decât rata câștigurilor de capital mai favorabile pe care le-ați plăti dacă ați face aceleași investiții într-un cont obișnuit impozabil.
Înainte de a lua retrageri dintr-o rentă variabilă necalificată sau dacă veți moșteni bani de la una, este important să solicitați consultanță fiscală competentă. Făcând o mișcare greșită ar putea crea o factură fiscală grea.
