Impozitarea veniturilor fondurilor fiduciare
Moartea și impozitele. Acestea sunt două lucruri pe care nu le poți evita în viață. Deși există modalități prin care îți poți reduce impactul fiscal, cu siguranță nu poți să-l scoți din spate pe contribuabil. Practic tot ceea ce atingem este impozitat, de la veniturile noastre la câștigurile realizate din vânzările din stocuri și proprietăți, chiar și până la activele pe care le primim de la o proprietate. Același lucru poate fi valabil și pentru fondurile de încredere, care au o relație atât cu moartea, cât și cu impozitele. Dar cât de exact sunt impozitate aceste instrumente imobiliare și care sunt acestea? Citiți mai departe pentru a afla mai multe despre aceste vehicule și despre modul în care acestea sunt raportate la Serviciul de venituri interne (IRS).
Cheie de luat cu cheie
- Suma distribuită beneficiarului dintr-un fond fiduciar este considerată mai întâi din veniturile din anul curent, apoi din principalul acumulat. Câștigurile de capital din această sumă pot fi impozabile fie trustului, fie beneficiarului. Dacă venitul sau deducerea face parte dintr-o modificare a principalului sau a unei părți din venitul distribuibil al proprietății, atunci impozitul pe venit este plătit de către trust și nu este transmis la beneficiarul. Programul K-1 pentru impozitarea sumelor distribuite este generat de încredere și predat IRS.
Ce este un fond de încredere?
Fondurile fiduciare sunt instrumente utilizate în planificarea proprietății și sunt înființate pentru a ajuta la acumularea de avere pentru generațiile viitoare. Când este înființat, un fond fiduciar devine o persoană juridică care deține proprietăți sau alte active precum bani, titluri de valoare, obiecte personale sau orice combinație a acestora în numele unei persoane, persoane sau grup. Încrederea este administrată de un mandatar, un terț independent care nu are nicio relație cu cedentul - persoana care înființează încrederea - sau beneficiarul.
Fondurile fiduciare pot fi revocabile și irevocabile - cele două tipuri principale de trusturi. O încredere revocabilă, denumită, de asemenea, o încredere vie, deține activele cedentului, care pot fi apoi transferate oricărui beneficiar pe care acesta îl numește după decesul lor. Însă orice modificare a încrederii poate fi făcută în timp ce acordantul este încă în viață. O încredere irevocabilă, pe de altă parte, este greu de schimbat, dar evită problemele cu probate.
Alte tipuri de trusturi includ, dar nu se limitează la, următoarele:
- Trusturi orbeCredințe caritabile Trusturi matrimoniale Trusturi testamentare
Impozitarea fondurilor fiduciare
Fondurile fiduciare sunt impozitate diferit, în funcție de tipul de fond pe care îl au. O încredere care distribuie toate veniturile sale este considerată o simplă încredere, în caz contrar, se spune că încrederea este complexă. Se realizează o deducere fiscală pentru veniturile care sunt distribuite beneficiarilor. În acest caz, beneficiarul plătește impozitul pe venit pe valoarea impozabilă mai degrabă decât pe trust.
Fondurile fiduciare sunt impozitate diferit, în funcție de o varietate de factori variabili.
Suma distribuită beneficiarului este considerată ca provenind din veniturile din anul curent mai întâi, apoi din principalul acumulat. Aceasta este de obicei contribuția inițială plus cele ulterioare și reprezintă un venit care depășește suma distribuită. Câștigurile de capital din această sumă pot fi impozabile fie trustului, fie beneficiarului. Toate sumele distribuite către și pentru beneficiul beneficiarului le sunt impozabile în măsura deducerii distribuției a trustului.
Dacă venitul sau deducerea face parte dintr-o modificare a principalului sau a unei părți a venitului distribuibil al proprietății, atunci impozitul pe venit este plătit de către trust și nu este transmis beneficiarului. O încredere irevocabilă care are discreție în distribuirea sumelor și păstrează câștigurile plătește un impozit pe trust care este de 3.011, 50 dolari, plus 37% din excesul de peste 12 500 USD.
Raportarea veniturilor de încredere
Lista K-1 este o formă folosită pentru o serie de scopuri diferite. În cazul unui trust, sumele distribuite generate de trust sunt impozitate și predate IRS. IRS, la rândul său, livrează documentul beneficiarului pentru a plăti impozitul, apoi încrederea completează formularul 1041 pentru a determina deducerea de distribuire a veniturilor care se acordă asupra sumei distribuite.
