Recoltarea pierderilor din investiții impozabile este o strategie care ajută la reducerea veniturilor impozabile și, de asemenea, la creșterea randamentului. Pentru a recunoaște o pierdere de capital în scopuri fiscale, trebuie să lichidați efectiv poziția pe parcursul anului fiscal. Orice pierdere nerealizată pentru o investiție nu poate fi dedusă.
Cheie de luat cu cheie
- O regulă de spălare sau de vânzare de spălare, prevede că atunci când vindeți o garanție, nu puteți cumpăra în aceeași garanție și să recoltați acele pierderi fiscale. expunere similară. Acest lucru se face în mod obișnuit cu ETFs.Puteți solicita pierderi de până la 3.000 de dolari pe an, care compensează veniturile dvs. impozabile. Pierderea impozitului în investiții poate ajuta la o parte din interacțiunea de a suporta impozite pe câștiguri sau emoția de a admite că o investiție pur și simplu nu a făcut-o a face exerciții fizice.
Regula de vânzare a spălării
Atunci când recunoașteți pierderi fiscale, trebuie să aveți grijă să nu declanșați o vânzare de spălare. Cu noile reguli de raportare a bazei de costuri pe care IRS le-a pus în aplicare, tot mai mulți investitori vor găsi că au făcut vânzări de spălare.
O vânzare de spălare este atunci când o investiție este vândută în pierdere și aceeași sau o investiție „substanțial identică” este achiziționată fie cu 30 de zile calendaristice înainte sau după vânzare.
Când o vânzare de spălare are loc într-un cont necalificat, tranzacția este semnalizată, iar pierderea este adăugată la baza costului investiției substanțial identice pe care ați cumpărat-o. Dacă continuați să tranzacționați aceeași investiție sau similară, pierderea este reportată pentru fiecare tranzacție până când poziția este în cele din urmă lichidată complet pentru mai mult de 30 de zile.
Perioada de deținere a investiției (câștig de capital pe termen scurt sau lung) este determinată prin includerea achiziției originale (sau a achizițiilor) vândute în pierdere. Spre deosebire de alte câștiguri și pierderi impozabile, o vânzare de spălare nu este legată de un an calendaristic specific și regulile se limitează atunci când un investitor poate recunoaște aceste pierderi.
Investiții care fac obiectul normelor de vânzare a spălării
Regula de vânzare a spălării se aplică acțiunilor, obligațiunilor, fondurilor mutuale, ETF-urilor și opțiunilor (orice investiție cu un număr CUSIP) în conturi de intermediere și IRA-uri necalificate.
Stocurile, stocurile preferate și opțiunile diferitelor corporații, precum și obligațiunile cu diferiți emitenți, sunt considerate de către IRS ca fiind substanțial identice. Cu toate acestea, publicația IRS 550 constată că corporațiile pot fi considerate în mod substanțial identice dacă sunt o predecesoare sau o societate succesorală într-o reorganizare. Regulile se aplică și vânzărilor pe termen scurt.
Conform publicației IRS 564, fondurile mutuale nu sunt considerate identice substanțial cu fondurile emise de o altă companie. Multe fonduri mutuale și ETF-uri, cum ar fi fondurile index, pot avea participații foarte similare.
Vânzarea pierderilor de impozite
O mare parte din vânzarea pierderilor de impozite se întâmplă spre sfârșitul anului calendaristic, dar merită să fiți atenți și să captați pierderi fiscale pe tot parcursul anului în timp ce reechilibrați sau înlocuiți pozițiile din portofoliul dvs. Pierderile sunt utilizate mai întâi pentru a compensa alte câștiguri de capital impozabile. Apoi, până la 3.000 de dolari pentru un cuplu căsătorit care depune în comun (1.500 USD pentru o persoană fizică sau căsătorie depunând individual) pe an pot fi folosiți pentru a compensa alte venituri impozabile.
De exemplu, vă dați seama de 5.500 de dolari în pierderi pe termen lung în cursul anului, iar la momentul impozitului utilizați 2.000 USD pentru a compensa alte câștiguri de capital și 3.000 USD pentru a compensa veniturile obișnuite. Dacă rata câștigului de capital pe termen lung este de 20% și rata ta efectivă de impozitare federală este de 25%, pierderea de 5.500 USD se reduce cu 1.150 USD plus economiile la impozitele de stat (dacă este cazul). Apoi, pierderea neutilizată de 500 de dolari poate fi reportată în anii fiscali viitori. Din păcate, pierderile nu se transferă la moarte.
Strategii
În funcție de faptul dacă dețineți acțiuni individuale, fonduri mutuale sau fonduri tranzacționate în schimburi, există strategii pe care le puteți utiliza pentru a ajuta la gestionarea câștigurilor și pierderilor impozabile evitând în același timp o vânzare de spălare.
Ați putea, de asemenea, să lichidați deținerea, să recunoașteți pierderea și apoi să cumpărați imediat o investiție similară care să se potrivească obiectivului dvs. de investiții sau alocării portofoliului. Exemple includ vânzarea Coca Cola și cumpărarea PepsiCo sau vânzarea fondului Vanguard Index 500 și achiziționarea ETF Vanguard Total Market Index.
Mai mult decât un cont
Atunci când un investitor are mai multe conturi, inclusiv IRA și RRA IRA, regulile de vânzare a spălării se aplică investitorului și nu contului. Reglementările IRS impun brokerilor să urmărească și să raporteze vânzările de spălare cu același număr CUSIP în același cont necalificat. Cu toate acestea, investitorii sunt responsabili de urmărirea și raportarea eventualelor vânzări care apar în alte conturi (proprii și ale soțului / soția lor) pe care le controlează, ceea ce poate declanșa regula vânzării de spălare în Lista D IRS.
