Ce este publicarea 551?
Publicarea IRS 551, intitulată „Baza activelor”, este un document informativ publicat de Serviciul de venituri interne (IRS) care prezintă modul de determinare a bazei de cost pentru investiții, imobiliare și active comerciale. Baza de costuri este utilizată pentru a determina ce sumă de câștig sau pierdere este realizată dintr-o vânzare și reprezintă costul inițial al investiției sau proprietății. De asemenea, este utilizat pentru a determina amortizarea și amortizarea pentru o bucată de proprietate.
Publicarea IRS 551 poate fi găsită pe site-ul IRS.
Cheie de luat cu cheie
- Publicația IRS 551 informează contribuabilii cum să obțină baza de cost a unui activ sau investiție. Baza de bază este valoarea inițială sau prețul de achiziție al unui activ sau investiție în scopuri fiscale. Baza este utilizată pentru calcularea cotei de impozit pe câștigurile de capital, care este diferența între baza de cost a activului și valoarea de piață curentă. IRS necesită prima metodă de intrare, prima ieșire (FIFO) pentru calcularea impozitelor și a bazei costurilor, ceea ce înseamnă că cele mai vechi participații sunt vândute mai întâi în scopuri fiscale.
Înțelegerea publicării IRS 551
Baza de costuri pentru o bucată de proprietate este de obicei costul de achiziție, cu toate acestea, baza poate crește în timp, dacă proprietarul aduce îmbunătățiri proprietății. Pentru investiții, precum acțiuni și obligațiuni, baza de costuri include și comisioanele de tranzacționare.
În scopuri fiscale, metoda utilizată de Serviciul de venituri interne (IRS) este primul-intrat, primul-out (FIFO) pentru cei familiarizați cu metoda de urmărire a stocurilor pentru întreprinderi. Cu alte cuvinte, atunci când se efectuează o vânzare, baza costurilor la achiziția inițială ar fi utilizată pentru prima dată și ar urma o evoluție în istoricul achizițiilor.
Începând cu anul 2018, întreprinderile mici nu sunt supuse regulilor uniforme de capitalizare, dacă încasările brute medii anuale sunt de 25 milioane USD sau mai puțin pentru cei 3 ani fiscali precedenți, iar afacerea nu este un adăpost fiscal. Normele uniforme de capitalizare specifică costurile pe care le adăugați în anumite circumstanțe. Mai multe informații despre stabilirea bazei de costuri pentru investiții pot fi găsite în publicația IRS 550.
Baza de costuri de raportare fiscală
Deși firmele de brokeraj sunt obligate să raporteze IRS prețul plătit pentru titlurile impozabile, pentru unele titluri, cum ar fi cele deținute o perioadă lungă de timp sau cele transferate de la o altă firmă de brokeraj, baza de costuri istorice va trebui să fie furnizată de către investitor. Toate acestea pun bazele raportării corecte a costurilor asupra investitorilor.
Determinarea bazei de cost inițiale a valorilor mobiliare și a activelor financiare pentru o singură achiziție inițială este foarte simplă. În realitate, pot exista achiziții și vânzări ulterioare, deoarece un investitor ia decizii de a implementa strategii de tranzacționare specifice și de a maximiza potențialul de profit pentru a avea un portofoliu general. Cu toate diferitele tipuri de investiții, inclusiv acțiuni, obligațiuni și opțiuni, calculând cu exactitate baza de costuri în scopuri fiscale, se poate complica.
În orice tranzacție între cumpărător și vânzător, prețul inițial plătit în schimbul unui produs sau serviciu se va califica ca bază de cost. Baza costurilor de capitaluri proprii este costul total pentru un investitor; această sumă include prețul de achiziție pe acțiune, plus dividendele și comisioanele reinvestite. Baza de costuri de echitate nu este necesară numai pentru a determina cât de mult trebuie să fie plătite taxe pe o investiție, dar este esențială pentru urmărirea câștigurilor sau pierderilor din investiții pentru a lua decizii informate despre cumpărare sau vânzare.
