Ce este venitul obișnuit?
Venitul obișnuit este orice tip de venit obținut de o organizație sau persoană fizică care este impozabilă la cursuri obișnuite. Acesta include, dar nu se limitează la salarii, salarii, sfaturi, bonusuri, chirii, redevențe și venituri din dobânzi din obligațiuni și comisioane. Câștiguri de capital pe termen lung sau creșterea valorii investițiilor deținute mai mult de un an, precum și dividendele calificate sunt impozitate diferit și, prin urmare, nu sunt considerate venituri obișnuite.
Cheie de luat cu cheie
- Venitul obișnuit este orice tip de venit care este impozabil la rate obișnuite. Câștiguri de capital pe termen lung iar dividendele calificate nu sunt considerate venituri obișnuite, întrucât ambele sunt impozitate în mod diferit. Într-un cadru corporativ, venitul obișnuit provine din operațiuni obișnuite de afaceri zilnice, cu excepția veniturilor obținute din vânzarea activelor de capital. Pentru persoanele private, venitul obișnuit constă de obicei din salariile și salariile pretax pe care le-au câștigat.
Înțelegerea venitului obișnuit
Venitul obișnuit are două forme: veniturile de afaceri și veniturile personale. Într-un cadru corporativ, termenul se referă la orice tip de venit generat din operațiunile obișnuite de afaceri zilnice, excluzând orice venit obținut din vânzarea activelor de capital pe termen lung, cum ar fi terenuri sau echipamente.
Între timp, dintr-o perspectivă personală, venitul obișnuit poate fi definit ca orice fel de intrări de numerar care este supus impozitului pe venit, așa cum este prezentat de Serviciul de venituri interne (IRS).
Exemple de venit obișnuit
Persoane fizice
Pentru persoanele private, veniturile obișnuite constau, de obicei, din salariile și salariile pe care le câștigă de la angajatorii lor înainte de impozitare. Dacă, de exemplu, o persoană deține un post de serviciu pentru clienți la Target și câștigă 3.000 de dolari pe lună, venitul lor obișnuit anual poate fi calculat înmulțind 3.000 $ cu 12.
Dacă acest angajat de servicii pentru clienți nu are alte surse de venit, 36.000 USD este suma care ar fi impozitată pe declarația de impozit la sfârșitul anului ca venit brut. În mod alternativ, dacă aceeași persoană deținea și proprietate și câștiga 1.000 de dolari pe lună din venituri din chirii, venitul lor obișnuit ar crește la 48.000 de dolari pe an.
întreprinderile
Pentru întreprinderi, venitul obișnuit este profitul pretax obținut din vânzarea produsului sau serviciilor sale. Retailer Target a realizat venituri totale de 75, 4 miliarde USD în anul care se încheie la 2 februarie 2019.
Sursa: Securities and Exchange Exchange Commission.
Cu toate acestea, acele vânzări costă bani pentru a genera. Compania a pretins că costurile atribuite producției de bunuri vândute (COGS) au fost de 53, 3 miliarde USD. Target a mai spus că a scăpat 15, 7 miliarde de dolari pentru cheltuielile de vânzare, generale și administrative (S&GA). Factor în depreciere și amortizare, pierderea valorii imobilizărilor corporale și necorporale și veți obține un venit obișnuit de 4, 1 miliarde de dolari. Aceasta este suma veniturilor pe care Target va fi impozitat pentru anul său fiscal.
Venitul obișnuit poate fi compensat doar cu deduceri fiscale standard, în timp ce câștigurile de capital pot fi compensate doar cu pierderi de capital.
consideratii speciale
Pentru a încuraja oamenii să investească pe termen lung, guvernul impozitează câștigurile de capital și dividende pe acțiuni comune la o rată mai mică decât venitul obișnuit. Dividendele au fost impozitate ca venituri obișnuite - până la 38, 6% - până la adoptarea Legii de reconciliere a impozitului pe locuri de muncă și creștere (JGTRRA) din 2003, reducând impozitul pe majoritatea veniturilor din dividende, împreună cu unele câștiguri de capital, la 15%. Aceste modificări au încurajat investițiile și au determinat companiile să crească sau să înceapă să plătească dividende.
La sfârșitul anului 2017, președintele Trump a semnat Legea privind tăierile fiscale și locurile de muncă, care a modificat cota de impozit pe dividendele calificate (vezi mai jos) la 0%, 15% sau 20%, în funcție de venitul impozabil al persoanei fizice și statutul de înregistrare..
Dividende calificate vs. necalificate
Investitorii ar trebui să fie conștienți de faptul că nu toți dividendele se califică pentru un tratament fiscal favorabil. Exemple de dividende necalificate includ cele plătite de trusturile de investiții imobiliare (REIT) și parteneriatele limitate de capital (MLP), veniturile plătite din opțiunile de acțiuni ale angajaților (ESO), precum și dividendele plătite de companii scutite de taxe și de pe piața de economii sau bani conturi.
Un alt lucru de care aveți grijă este cerințele de eligibilitate. Dividendele periodice plătite acționarilor companiilor cu scop lucrativ se califică, de regulă, pentru impozitare la rata câștigului de capital redus. Cu toate acestea, investitorii trebuie să respecte perioadele minime de deținere pentru a profita.
Pentru acțiuni comune, o acțiune trebuie să dețină mai mult de 60 de zile din perioada de deținere, perioada de 120 de zile care începe cu 60 de zile înainte de data ex-dividendului. Pentru stocul preferat, perioada de deținere este mai lungă, începând cu 90 de zile înainte de data ex-dividendului companiei.
