Ce este o pierdere recunoscută?
O pierdere recunoscută apare atunci când o investiție sau un activ este vândut cu mai puțin decât prețul său de achiziție. Pierderile recunoscute pot fi raportate în scopuri de impozit pe venit și apoi reportate în perioadele viitoare.
Cheie de luat cu cheie
- Pierderea recunoscută este atunci când o investiție sau un activ este vândută cu un preț mai mic decât prețul său de achiziție. Dacă la momentul vânzării se realizează o pierdere de capital pe activ, această pierdere poate fi dedusă din impozitul pe câștigurile de capital. Pierderile recunoscute pot fi, de asemenea, aplicate pentru anii viitori, permițând persoanelor fizice și companiilor să-și reducă facturile fiscale în perioadele în care au venituri mai impozabile. Serviciul de venituri interne (IRS) poate întârzia singur impactul fiscal al anumitor tranzacții.
Cum funcționează o pierdere recunoscută
Atunci când o persoană fizică sau o companie cumpără un activ de capital, este probabil ca evaluarea sa să devieze în timp, crescând sau scăzând față de prețul de achiziție. Eventualele fluctuații ale valorii percepute nu sunt considerate profit sau pierdere până când nu sunt eliminate. Dacă la momentul vânzării, o pierdere de capital este realizată asupra activului, atunci este posibilă formularea unei cereri împotriva acestuia.
Pierderile de capital recunoscute pot fi utilizate pentru strategii eficiente de planificare fiscală. De exemplu, dacă un investitor are câștiguri de capital impozabile pentru un an dat de 10.500 USD și este capabil să recunoască o pierdere pentru o altă investiție pentru 2.500 USD, această pierdere poate fi aplicată în raport cu câștigurile de capital impozabile. În aceste condiții, câștigurile de capital nete impozabile ale acestui investitor pentru anul ar fi de 8.000 de dolari, mai degrabă decât de 10.500 de dolari.
Companiile s-ar putea să-și piardă drumul pentru a realiza pierderi în perioadele în care se preconizează că factura fiscală este deosebit de mare.
Pierderile recunoscute pot fi de asemenea aplicate până la un anumit număr de ani. Aceasta înseamnă că, dacă o companie sau persoană fizică nu are venituri impozabile într-un an dat, pierderile recunoscute pot compensa impozitele pe profit la o dată viitoare. Recoltarea pierderilor de impozite folosește pierderile de capital recunoscute pentru a putea compensa sau reduce venitul impozabil, ceea ce este deosebit de util investitorilor care intenționează deja să vândă o investiție nedorită și să o înlocuiască cu una mai atractivă, pentru a diversifica sau reechilibra un portofoliu.
Aceasta poate include vânzarea de acțiuni ale unui fond care a avut o performanță slabă, sau poate fi vorba despre o proprietate imobiliară care devine împovărătoare. În orice caz, atunci când se utilizează pierderi recunoscute pentru a se angaja în reducerea obligațiilor fiscale, în general nu se recomandă recoltarea pierderilor care depășesc câștigurile din anul curent, plus o sumă pentru a compensa veniturile obișnuite.
Pierdere recunoscută vs. pierdere realizată
Este important să distingem „pierderile recunoscute” de pierderile realizate, în urma cedării unei investiții sau a unui activ. Ambii termeni se confundă unul cu celălalt, în ciuda semnificațiilor diferite. O pierdere este realizată imediat după ce un investitor finalizează o tranzacție, dar nu are impact asupra impozitelor sale. Doar o pierdere recunoscută poate fi dedusă din câștigurile de capital.
Majoritatea vânzărilor de active de investiții creează pierderi realizate și recunoscute simultan - de obicei imediat după tranzacție. Serviciul de venituri interne (IRS) întârzie impactul fiscal al anumitor tranzacții, care sunt specificate în codul fiscal. Dacă o vânzare are un impact fiscal întârziat, va crea o pierdere realizată, dar nu o pierdere recunoscută.
consideratii speciale
O tranzacție destul de comună care poate crea o pierdere realizată, nerecunoscută, este un schimb de tip similar. Aceste tranzacții, cunoscute și sub numele de schimb 1031 sau schimb Starker, apar atunci când doi contribuabili schimbă active similare, cum ar fi tranzacționarea a două proprietăți de închiriere între ele.
Această tehnică poate fi folosită pentru a produce o pierdere intenționată în viitor, atunci când un contribuabil își schimbă în cunoștință de cauză bunul sau proprietatea pentru unul care este mai puțin valoros. Cu toate acestea, pierderea de capital recunoscută va avea loc doar atunci când investitorul va vinde ulterior noul activ.
În decembrie 2017, au fost introduse noi reguli care limitează schimburile de tipul bunurilor imobiliare - anterior schimbul de imobilizări corporale și necorporale între companii era permis și.
