Întreruperea de sine este atunci când un fiduciar acționează în propriul său interes pentru o tranzacție, mai degrabă decât în interesul superior al clienților săi. Reprezintă un conflict de interese și un act ilegal și poate duce la litigii, sancțiuni și încetarea angajării pentru cei care îl comit. Tratarea de sine poate lua multe forme, dar implică, în general, o persoană care beneficiază - sau încearcă să beneficieze - de o tranzacție care se execută în numele altei părți.
Îndepărtarea de auto-tratare
Tratarea de sine poate implica multe tipuri de indivizi care lucrează sub îndrumările responsabilității fiduciare. Aceștia pot include trustee, avocați, ofițeri corporativi, membri ai consiliului și consilieri financiari, printre altele. Auto-tratarea poate consta dintr-o varietate de acțiuni care urmăresc să se îmbogățească în mod necorespunzător, cum ar fi utilizarea fondurilor companiei ca împrumut personal, ignorarea unei obligații de loialitate pentru un angajator de a-și asuma o tranzacție sau o oportunitate pentru sine, sau de a folosi informații privilegiate sau non-publice. informații dintr-o tranzacție bursieră. Tratarea de sine poate lua multe forme și nu trebuie întotdeauna să îmbogățească în mod direct individul care comite fapta.
Exemple de auto-tratare
Un exemplu de auto-tratare ar fi dacă un consilier financiar i-a sfătuit cu bună știință clienții să cumpere produse financiare care nu erau în interesul lor (cum ar fi prea scumpe sau improprii) pentru a câștiga un comision mai mare. Alte exemple:
- Dacă un broker a primit o comandă de vânzare pentru acțiuni de la un client, dar și-a vândut acțiunile aceleași înainte de a vinde acțiunile clientului său. Dacă un partener dintr-o afacere a urmărit o oportunitate destinată parteneriatului în ansamblu și nu le-a spus celorlalți parteneri.Dacă ofițerul unei companii ar acorda un contract unui vânzător numai în condițiile în care acesta a oferit un stagiu fiului agentului. Dacă un editor responsabil de producerea și administrarea unui site web a externalizat unele sarcini unei companii pe care o dețineau parțial pe partea la un preț mai mare decât este necesar și nu a informat conducerea.
Auto-tratare și non-profit
Tratatul de sine stătător este înscris în Codul Statelor Unite (26 USCA § 4941), în care Serviciul de Venituri Interne (IRS) este autorizat să impună un impozit de 5% pe fiecare act de autocretare comis de o persoană descalificată cu o fundație privată. O persoană descalificată poate fi un administrator, director, ofițer, rudă sau contribuabil cheie la fundație, printre altele. Sunt interzise în conformitate cu regula tranzacții care includ împrumuturi, închirieri, vânzări, schimburi, unele tipuri de compensații și transfer de active către o persoană descalificată. Pentru mai multe, consultați ghidul IRS despre auto-tratare.
