Ce este impozitul pe ocuparea forței de muncă?
Impozitul pe activități independente este impozitul pe care un proprietar de afaceri mici trebuie să îl plătească guvernului federal pentru a finanța Medicare și Securitatea Socială. Impozitul pe activități independente se datorează atunci când o persoană are câștiguri nete de 400 de dolari sau mai mult din venituri din activități independente pe parcursul anului fiscal.
Impozitul pe munca independentă explicat
Impozitul pe muncă independentă va fi plătit de lucrătorii care sunt considerați lucrători independenți. Aceasta include proprietarii unici, freelanceri și contractanții independenți care desfășoară un comerț sau o afacere. Un membru al unui parteneriat care desfășoară un comerț sau o afacere poate fi, de asemenea, considerat a fi angajat independent de către Serviciul de venituri interne.
În orice afacere, atât compania, cât și angajatul sunt impozitate pentru plata celor două programe majore de asistență socială - Medicare și Securitate Socială. Atunci când o persoană fizică este independentă, ea este atât compania, cât și angajata, așa că plătește ambele porțiuni din această taxă. Impozitul pe securitatea socială este evaluat în proporție de 6, 2% pentru angajator și 6, 2% pentru angajat. Muncitorul independent va fi impozitat cu 6, 2% + 6, 2% = 12, 4%, deoarece este considerat atât un angajator cât și un angajat. Impozitul de securitate socială se aplică doar primilor 128.400 de dolari din veniturile din activități independente obținute, pentru o taxă maximă de 15.921, 60 USD (din 2018).
Cota impozitului Medicare este de 2, 9%. Prin urmare, rata totală a impozitului pe activități independente este de 12, 4% + 2, 9% = 15, 3% (din 2018). Așadar, o persoană care desfășoară activități independente care are un venit net de exact 128.400 USD în 2018 ar trebui să remite impozite de 19.645, 20 USD = 128.400 $ X 0.153. Cu toate acestea, câștigurile peste 200.000 USD (250.000 dolari pentru cuplurile căsătorite care depun împreună) sunt supuse unui impozit Medicare suplimentar de 0.9%. Componenta de securitate socială a impozitului pe activități independente se elimină odată ce venitul net atinge cele șase cifre, dar tot venitul net este supus impozitului Medicare. Persoanele care desfășoară activități independente trebuie să plătească impozitul pe activități independente ca condiție de a primi prestații de securitate socială la pensionare.
Impozitul pe activități independente este o cheltuială deductibilă din punct de vedere fiscal. În timp ce impozitul este încasat pe profitul activității unui contribuabil, IRS îi permite acestuia să calculeze angajatorul jumătate din impozitul pe activități independente sau 7, 65% (calculat ca jumătate din 15, 3%), ca deducție de afaceri în scopul calculării impozitului.
De obicei, persoanele plătesc impozitul pe muncă independentă pe 92, 35% din câștigul lor net, nu 100%. De exemplu, Ike, care conduce o afacere de HR Consulting, calculează venitul său net total pentru anul de a fi de 200.000 USD după ce cheltuielile de afaceri au fost deduse. Cota sa de impozitare pe activități independente va fi evaluată pe 92, 35% x 200, 000 USD = 184, 700 USD. Întrucât această sumă este peste limita limită, factura sa fiscală va fi de 15, 3% x 128.400 $ = 19.645, 20 USD. Ike poate solicita o deducere peste linie pentru jumătate din impozitul său pe activități independente sau 19.461, 60 dolari ÷ 2 = 9.730, 80 USD. În realitate, primește o rambursare din partea angajatorului (6, 2% securitate socială + 1, 45% Medicare = 7, 65%) din impozitul său pe activități independente.
Muncitorii care lucrează pe cont propriu nu sunt supuși impozitului la reținere, dar IRS impune contribuabililor să plătească impozite estimate trimestrial pentru a-și acoperi obligația de impunere independentă. Persoanele care desfășoară activități independente care obțin mai puțin de 400 de dolari din activități independente nu trebuie să plătească nicio taxă.
Impozitul pe activități independente este calculat și raportat în formularul SE IRS Formularul 1040.
