Cheie de luat cu cheie
- O nouă regulă DOL face mai ușoară și mai puțin costisitoare pentru proprietarii de întreprinderi mici să ofere un salariu de 401 (k) angajaților lor. Proprietarii care lucrează pe cont propriu sunt, de asemenea, eligibili să participe la aceste planuri. Regula creează un nou tip de plan angajator multiplu (MEP) numit un ARP care permite companiilor din diferite industrii să se alăture pentru a deschide un grup 401 (k) dacă se află în aceeași zonă geografică. Companiile din aceeași industrie pot deschide un plan indiferent dacă au o prezență fizică.
ARP-uri explicate
Un ARP este o nouă formă de plan de angajare multiplă (MEP), un plan de economii de pensionare care implică doi sau mai mulți angajatori independenți. Până la crearea ARP-urilor, membrii europeni au limitat membrii angajatorilor cu anumite conexiuni, cum ar fi un proprietar comun sau un membru al unui grup comercial. În acest sens, eurodeputații sunt considerați „închise”. Noua regulă facilitează micii angajatori să ofere angajaților un plan de pensionare prin extinderea regulilor pentru a include companii din diferite industrii cu prezență fizică în aceeași zonă geografică (oraș, județ, regiune sau stat) sau companii din aceeași industrie, chiar dacă nu în aceeași zonă geografică.
DOL a creat noua regulă prin interpretarea liniilor directoare anterior neclare în baza Legii privind securitatea veniturilor din pensionare a angajaților din 1974 (ERISA). Este important să înțelegem că, chiar și cu noua interpretare, un ARP nu este încă un europarlamentar „deschis”, în care singurul lucru pe care angajatorii îl au în comun este participarea la plan. (A se vedea paragraful din Legea SECURE de mai jos privind legislația pendinte care ar permite deputaților „deschiși”.)
38 milioane
Numărul lucrătorilor din sectorul privat din SUA fără un angajator prevăzut cu un plan de economii pentru pensionare.
Încălcarea noii reguli
În conformitate cu noua regulă DOL, un ARP poate fi oferit și administrat de un grup „bona fide” sau de o asociație a membrilor patronului, cum ar fi o cameră de comerț sau de o organizație profesională a angajatorilor (PEO). OAM-urile sunt companii cu resurse umane care își asumă anumite responsabilități de angajare pentru întreprinderile membre. Băncile, companiile de asigurări, brokerii, păstrătorii de înregistrări și companiile care furnizează produse ale planului de pensionare nu sunt în prezent autorizate să participe.
Un grup de bună credință sau PEO acționează ca un singur angajator pentru toți angajații companiilor membre în scopul sponsorizării și administrării ARP. Singurul tip de planuri de pensionare permise sunt planurile cu contribuții definite, cum ar fi un 401 (k). Pe lângă angajații și proprietarii companiilor membre, proprietarii calificați care lucrează pe cont propriu se pot alătura și ARP.
Grupul sau Asociația Bona Fide
Pentru a se califica ca un grup sau o asociație de bună credință, o organizație trebuie să acționeze în interesul companiilor membre sau al proprietarilor care lucrează și să accepte să stabilească un program de beneficii. Acesta trebuie să controleze procesul de modificare și să încheie planul și să îndeplinească alte funcții în numele membrilor. De asemenea, trebuie să aibă o legătură economică strânsă sau de altă natură care nu are legătură cu planul 401 (k) sau cu alte avantaje. Cu alte cuvinte, trebuie să fie o organizație de afaceri de bună credință care să partajeze un interes comun cu întreprinderile membre care nu au legătură cu beneficiile.
DOL solicită în plus ca membrii angajatori ai organizației să exercite controlul asupra planului de beneficii, atât sub formă, cât și ca substanță. Exemple de organizații de bună credință includ o cameră de comerț locală sau o altă organizație profesională locală, de stat sau națională profesională sau un grup comercial.
Organizația profesională a angajatorilor (PEO)
O OE acționează „în interesul” companiilor-client să ofere o varietate de servicii financiare și de resurse umane companiilor clientele, inclusiv reținerea fiscală federală, raportarea Serviciului de venituri interne (IRS), funcțiile de salarizare, responsabilitățile de angajare și multe altele. Multe Oameni oferă deja deputați. Noua regulă DOL oferă, în esență, un port sigur pentru ca PEO-urile „bona fide” să continue sau să înceapă să-și asume responsabilitatea de a merge mai departe.
Pentru a fi considerat „bona fide”, un PEO trebuie să îndeplinească patru cerințe: să îndeplinească funcții substanțiale de angajare în numele clienților săi, să aibă un control substanțial asupra MEP sau ARP, să se asigure că fiecare companie client are cel puțin un angajat care participă la planificați și oferiți planul numai acelor clienți și angajaților lor.
Proprietari calificați pe cont propriu
Regula IRS „One Bad Apple”
Un potențial avertisment pentru dvs. și o barieră pentru unii angajatori care se alătură unui ARP este regula IRS așa-numită „un măr rău” (cunoscută oficial ca regula „plan unificat”), care penalizează toate companiile dintr-un ARP sau europarlamentar dacă o companie face o greșeală, cum ar fi furnizarea de informații greșite. Din fericire, o excepție propusă pe 3 iulie 2019 de către IRS ar permite neofensorilor din plan să solicite o scutire dacă planul îndeplinește anumite cerințe de eligibilitate, administratorul planului oferă o notificare și o oportunitate pentru infractor să ia măsuri de remediere, administratorul pune în aplicare un spinoff dacă infractorul nu ia măsuri, iar administratorul respectă orice solicitare de informații de la Serviciul de Venituri Interne (IRS) sau planul care a fost anulat. Odată pusă în aplicare, această propunere se va aplica în cazul planurilor europene închise, ARP și planurilor sponsorizate de PEO. Comentariile cu privire la propunere urmează să fie 1 octombrie 2019.
Legea SECURĂ
Atunci când decideți să vă alăturați unui ARP sau să angajați un PEO în conformitate cu noua regulă DOL, este posibil să doriți să luați în considerare și porțiuni relevante de legislație aflate în prezent în fața Congresului cunoscut sub numele de Legea „Setting Every Community Up for Retirement Enhancement Act (SECURE). Această legislație ar merge mult mai departe decât noua regulă DOL în ceea ce privește accesul la deputații din partea angajatorilor care nu au legătură. De fapt, ar crea eurodeputați „deschiși” care ar permite companiilor care nu se află în aceeași zonă geografică și care nu fac parte din același comerț, industrie sau profesie să se alăture aceluiași europarlamentar. Actul ar permite, de asemenea, MEPS-ul să fie administrat de un „furnizor de plan comun”, cum ar fi o firmă de servicii financiare.
Legea SECURE a trecut de Cameră, dar nu a fost votată de Senat. Suporterii speră că votul va avea loc înainte de sfârșitul anului 2019.
Ce poți face acum
Dacă sunteți angajat, vorbiți cu angajatorul dvs. despre noua regulă DOL. Nu presupune că șeful tău știe despre asta. Proprietarii de afaceri mici au multe pe placa lor, și chiar și cei care ar dori să ofere angajaților un plan de economii pentru pensionare nu pot petrece în fiecare moment trezire cercetând știri guvernamentale.
Dacă sunteți un angajator sau un „proprietar care lucrează pe cont propriu”, luați în considerare potențialele organizații existente din care faceți parte, care s-ar putea califica ca un grup sau o asociație de bună credință în scopul oferirii unui ARP. În partea de sus a listei ar trebui să se afle camera de comerț locală sau de stat. Grupurile de comerț și industrie ar putea constitui alte oportunități. Nu uitați că organizațiile locale pot include companii sau afaceri în orice industrie. Grupurile naționale trebuie să fie legate de industria dvs. specifică.
În calitate de proprietar de afaceri mici (proprietarii de lucrători independenți nu sunt eligibili), poate doriți să luați în considerare să angajați un PEO care să răspundă nevoilor afacerii dvs. și să ofere un ARP ca parte a pachetului. Pentru a afla mai multe despre PEO, consultați Orientările Asociației Naționale a Organizațiilor Profesionale pentru Angajatori (NAPEO) pentru alegerea unui PEO.
Linia de jos
În ciuda avantajelor, există motive de prudență atunci când aveți în vedere să vă alăturați unui ARP. Până la punerea în aplicare a excepției IRS de la regula „un mere rău”, compania dvs. ar putea fi penalizată din cauza acțiunilor unui alt membru al asociației. Deși Legea SECURE nu este sigură că va deveni lege anul acesta, aceasta merge mai departe decât noul DOL și poate merită să aștepți. În cele din urmă, este posibil să descoperiți alternative care nu sunt ARP folosind tehnologie și software nou, care ar putea face configurarea propriului plan de pensionare mai puțin costisitoare decât credeți.
Cu toate acestea, noua regulă DOL face posibilă întreprinderilor mici să acceseze pachete de beneficii competitive la costuri potențial mai mici și fără o mare parte a documentelor care vin în mod obișnuit cu astfel de proiecte. Cel puțin un ARP ar putea merita explorat pentru a vedea dacă are sens pentru tine și compania ta.
