Texas are a doua cea mai mare economie din Statele Unite, cu un produs brut de stat de 1, 8 trilioane de dolari în 2018. Aproximativ 40% din acești bani se fac în industria petrolului și a gazelor, deși agricultura, oțelul, serviciile bancare și turismul au fost de asemenea mari contribuitori.
O parte din motiv poate fi că Texas, în secolul 21, are un climat de afaceri foarte plăcut. (Deși trebuie spus că cea mai mare economie din SUA este cea din California.)
Cheie de luat cu cheie
- În Texas, întreprinderile cu încasări anuale de la 1, 18 milioane la 10 milioane dolari plătesc un impozit pe franciză de 0, 575%. Companiile cu încasări mai mici de 1, 18 milioane USD nu plătesc impozit pe franciză. Impozitul maxim pe franciză în Texas este de 1%
Comparativ cu majoritatea statelor, impozitele comerciale sunt extrem de mici în Texas și nu există impozit pe veniturile personale. Acest lucru oferă Texas două avantaje competitive deosebite față de multe alte state. Întreprinderile păstrează mai mult din banii câștigați și pot recruta talente de top citând lipsa impozitelor pe veniturile personale.
Vestea este și mai bună pentru întreprinderile mici. Rata de impozitare a afacerilor, care este deja scăzută, scade sau scade la zero pentru întreprinderile ale căror venituri nu depășesc anumite praguri.
Pentru o afacere mică care abia începe, acest lucru poate ușura încordarea acelor ani fragede.
Taxa de franciză
Texas numește impozitul său pe companii o taxă de franciză. Modul în care funcționează este simplu, în special pentru majoritatea întreprinderilor mici.
Întreprinderile cu venituri anuale de 10 milioane USD sau mai puțin plătesc 0, 575%. Îl pot depune utilizând un formular EZ Computation. Și această formă este cu adevărat „EZ”. Este un singur pager.
Merită subliniat faptul că este vorba despre un impozit pe încasările brute, nu pe veniturile nete corporative. Texas este unul din doar patru state cu acest tip de sistem. Ceilalți sunt Nevada, Ohio și Washington.
Pragul de impozitare zero
Întreprinderile mici, cu încasări anuale sub un anumit nivel, nu plătesc deloc impozit pe franciză. Aceasta este cunoscută sub denumirea de pragul fără impozit.
Pentru anul fiscal 2019, acest prag este de 1.180.000 USD.
Impozite pe companii mai mari
Statul impozitează întreprinderile cu venituri de peste 10 milioane dolari, cu o rată de 1% pe marja lor impozabilă. Aceasta definește aceasta drept cea mai mică dintre următoarele trei cifre: 70% din veniturile totale; 100% din venituri minus costul mărfurilor vândute (COGS) sau 100% din venituri minus compensația totală.
Aproape toate tipurile de afaceri din stat sunt supuse impozitului pe franciză. Singurele excepții sunt proprietățile unice și anumite tipuri de parteneriate generale.
Întreprinderile mici cu încasări brute sub 1.180.000 USD plătesc impozit pe franciza zero pentru anul fiscal 2019.
Pentru multe întreprinderi, ratele de impozitare reale sunt mult mai mici decât ratele declarate. De exemplu, impozitul pe franciză pentru companiile de vânzare cu amănuntul și cu ridicata, indiferent de mărimea activității, este de 0, 5%. Întreprinderile care câștigă mai puțin de 10 milioane de dolari în venituri anuale și depun impozite folosind formularul EZ Calculation al statului plătesc 0, 575% din impozitul pe franciză.
Cu toate acestea, formularul EZ Calculation nu permite unei întreprinderi să deducă COGS sau compensații sau să ia vreo dezvoltare economică sau credite temporare.
C Impozite pe corporație
Majoritatea întreprinderilor mici nu sunt corporații, dar trec uneori de la societăți comerciale SRL și corporații S la corporații C atunci când creșterea lor atinge un anumit nivel. Prin urmare, este util să înțelegeți modul în care corporațiile sunt impozitate în Texas.
Ca majoritatea statelor, Texas supune societăților impozitul său standard de afaceri, impozitul pe franciză. La fel ca în cazul tuturor afacerilor, pragul fără taxă și regulile de calcul EZ se aplică corporațiilor. La 1%, cota de impozit pe corporațiile din Texas este foarte scăzută la nivel național.
S impozite pe corporatie
S Corporation este o denumire populară pentru întreprinderile mici. Oferă multe dintre avantajele încorporarii, dar, spre deosebire de societatea C, nu este supusă impozitului federal pe venit sau, în majoritatea statelor, impozitului separat pe venit. În schimb, acționarii sunt impozitați pe capitalurile proprii în companie.
Cu toate acestea, Texas, totuși, supune societăților S impozitul său pe franciză pe baza veniturilor anuale ale afacerii.
Încă o dată, cea mai mare taxă pe care o poate avea vreodată este de 1%. Acționarii individuali ai companiei nu trebuie să plătească impozite de la stat pe porțiunile lor din veniturile companiei.
Acest beneficiu este deosebit de atractiv pentru companiile mici S ale căror venituri anuale nu depășesc pragul fără impozit. Aceștia operează, în esență, fără taxe, întrucât impozitul nu este evaluat asupra afacerii în sine sau asupra persoanelor fizice care obțin venituri din întreprindere.
Impozite pe companii cu răspundere limitată
LLC este cealaltă denumire comună pentru întreprinderile mici. În majoritatea statelor, SRL-urile sunt entități care protejează proprietarii de afaceri împotriva anumitor obligații legale, dar își transmit veniturile acelor proprietari, care plătesc impozitul pe venit personal, mai degrabă decât impozitul pe venitul afacerii.
Ca și în cazul corporațiilor S, Texas reduce tendința națională și percepe impozitul pe franciză către SRL-uri, cu aceleași reguli care se aplică tuturor tipurilor de afaceri. Cu toate acestea, venitul care trece proprietarilor ca venit personal nu este supus impozitului pe venit din Texas în Texas.
Având în vedere că impozitul pe franciză este de maximum 1%, proprietarii LLC din Texas se îmbunătățesc financiar decât în majoritatea statelor.
Impozite pentru parteneriat și proprietate unică
Majoritatea întreprinderilor mici din Texas care sunt parteneriate plătesc impozitul de franciză, în timp ce proprietățile unice nu. Testul litmus dintr-un parteneriat este dacă afacerea este deținută în mod direct de persoane fizice, veniturile afacerii fiind distribuite direct persoanelor respective. În aceste situații, Texas tratează parteneriate ca proprietate exclusivă și nu impune taxa de franciză.
În astfel de cazuri, proprietarii de afaceri trebuie să plătească impozitul pe venit federal pe acest venit, dar nu impozitul de stat, deoarece Texas nu impozitează veniturile personale.
Majoritatea parteneriatelor din Texas, inclusiv LP-urile și LLP-urile, sunt supuse impozitului pe franciză.
Pentru proprietarii de afaceri din Texas care iau în calcul formarea unui parteneriat, un contabil fiscal calificat poate ajuta la stabilirea modului de structurare a parteneriatului pentru tratamentul fiscal cel mai favorabil, având în vedere circumstanțele individuale.
