Ce este în specie?
Expresia în specie descrie transferul unui activ în forma sa curentă, mai degrabă decât în suma echivalentă de numerar. În distribuțiile de specii se fac de obicei atunci când numerarul nu este disponibil cu ușurință sau atunci când este pur și simplu mai practic să predați activul în loc de numerar. Există, de asemenea, avantaje fiscale pentru unii în tranzacțiile speciale.
Transferul banilor dintr-un cont de investiție în altul ar trebui să se facă în special. Dacă un investitor primește încasări în numerar, pentru o perioadă cât de scurtă de timp, impozitele pe câștigurile de capital au început.
În specie este o expresie latină și poate fi tradusă ca „în forma ei reală”.
Cheie de luat cu cheie
- În specie este livrarea unui activ financiar în forma sa curentă, mai degrabă decât într-o sumă echivalentă de numerar. În tranzacții cu specii pot implica bunuri fizice sau active financiare. Implicațiile fiscale pot influența decizia de utilizare în specie.
În Specie
Înțelegerea în specie
În tranzacții speciale pot implica bunuri fizice sau active financiare. Companiile sau persoanele fizice pot transfera dreptul de proprietate asupra terenurilor, echipamentelor sau inventarului în formele lor reale, în loc să plătească numerar. În unele cazuri, activele financiare, cum ar fi acțiuni, obligațiuni, garanții sau alte valori mobiliare pot fi distribuite acționarilor în programele de returnare de capital.
De exemplu, o companie poate distribui acțiuni de acțiuni către investitori sub formă de dividend atunci când numerarul are o ofertă scurtă. Acest tip particular de distribuție în specii se face frecvent sub formă de acțiuni fracționate. De exemplu, un investitor care deține 100 de acțiuni ar putea primi 0, 5 sau 50 de acțiuni.
Considerațiile fiscale determină, de asemenea, decizia de utilizare în specie. În linii mari, impozitele se încasează pe veniturile bănești și se datorează numai câștigurilor de capital realizate. Dacă o companie cumpără o altă companie și plătește cu acțiuni de acțiuni în loc de numerar, vânzătorul nu datorează impozite pe câștiguri până la vânzarea acțiunilor acționare.
Exemplu din lumea reală a unui transfer în specie
Investitorii individuali dețin în general titlurile lor în conturile de brokeraj sau la consilieri financiari. Investitorul poate decide să transfere activele către un alt consilier sau să pună banii într-o altă investiție, cum ar fi un trust sau un cont individual de pensionare (IRA). Investitorul poate lichida activele pentru a realiza numerar sau, pur și simplu, a transfera activele într-un alt cont. Acesta din urmă este un transfer în specie.
Opțiunea în specie evită declanșarea de consecințe fiscale. Preluarea numerarului, pentru o perioadă cât de scurtă, ar fi obligat investitorul să plătească impozite pe câștigurile de capital pe orice apreciere a investițiilor.
