Ce este un IRA Stretch?
Un IRA întins a fost o strategie de planificare a proprietății care extinde statutul de amânare fiscală a unui IRA moștenit atunci când este transmis unui beneficiar non-soț. Aceasta a permis creșterea continuă a impozitului amânat al unui Cont individual de pensionare (IRA).
Dar Legea SECURĂ, o parte din proiectele de cheltuieli adoptate de Senat la 19 decembrie 2019 și semnată în lege pe 20 decembrie de către președintele Donald Trump, a pus capăt capacității de a folosi IRA-urile întinse. Acest lucru va schimba planificarea proprietății pentru mulți contribuabili care au utilizat această strategie pentru a adăposti venituri moștenite. Iată cum a funcționat strategia.
Prin utilizarea strategiei de întindere, un IRA ar putea fi transmis de la o generație la alta, în timp ce beneficiarii se bucurau de o creștere amânată din impozite și / sau fără taxe. Termenul „întindere” nu reprezintă un tip specific de IRA. Mai degrabă, este o strategie financiară care le-a permis oamenilor să-și extindă viața - și deci avantajele fiscale - ale unui IRA. Un beneficiar foarte tânăr ar putea întinde distribuțiile de zeci de ani. Conform noii legi, beneficiarii care nu sunt soți vor trebui să ia fondurile în IRA moștenite în termen de 10 ani de la decesul proprietarului contului inițial.
Cheie de luat cu cheie
- Extinderea unui IRA oferă fondurile potențial zeci de ani pentru impozitele amânate - cu excepția faptului că tactica a fost încheiată prin Legea SECURE, adoptată la 19 decembrie 2019 și semnată în lege la 20 decembrie. distribuțiile minime (RMD) în funcție de speranța lor de viață, astfel încât trecerea IRA către moștenitorii mai tineri s-a întins cât timp poate continua să crească înainte ca retragerea fondurilor să fie retrase. IRA-urile întinse au fost utilizate în special în beneficiul IRA-urilor Roth, deoarece distribuțiile sunt în general fără taxe. o nouă limită este de 10 ani după decesul titularului contului inițial, indiferent de vârsta beneficiarului.
Înțelegerea IRA-urilor întinse
Extinderea unui IRA oferă fondurilor din IRA mai mult timp - potențial decenii - pentru impozitele amânate. Aceasta oferă oportunitatea de a crește în mod semnificativ fondurile pentru generațiile viitoare.
Cu un IRA tradițional, proprietarul trebuie să înceapă să ia distribuția minimă necesară (RMD) până la 1 aprilie a anului după împlinirea a 70½ - o altă regulă care se va schimba cu Legea SECURE. Noua vârstă RMD este de 72 de ani, cu excepția cazului în care aveți deja 70 ½ ani sau mai mult la 31 decembrie 2019. RMD se calculează luând soldul contului la 31 decembrie a anului precedent și împărțind numărul respectiv la numărul de ani rămași. în speranța de viață a proprietarului (așa cum este listat în tabelul IRS "Uniform Lifetime"). În fiecare an, RMD se calculează prin împărțirea soldului contului la speranța de viață rămasă.
Moștenitorii non-soți de orice vârstă, indiferent de tipul IRA, trebuie să ia RMD în funcție de speranța de viață (regulile pentru IRA-urile moștenite sunt diferite pentru soți și non-soți). Cu cât este mai tânăr beneficiarul, cu atât este mai scăzut RMD, ceea ce permite mai multe fonduri să rămână în IRA pentru a extinde IRA în timp. Acesta este motivul pentru care multe IRA-uri întinse sunt transmise celui mai tânăr membru al unei familii.
IRA-uri Stretch: Cine le folosește
În general, pensionarii mai înstăriți care știu că soțul lor va avea suficienți bani pentru pensionare va folosi un IRA întins pentru a-și menține averea familiei, numindu-i pe cea mai tânără persoană din familia lor ca beneficiar. Impozitele lor minime în RMD vor însemna că suma rămasă în IRA lor va continua să crească impozit amânat. Cu toate acestea, nu toate IRA permit strategia de întindere, iar investitorii ar trebui să se adreseze consultantului sau instituției financiare ale acestora pentru a stabili dacă beneficiarilor li se va permite distribuirea pe o perioadă de speranță de viață.
IRA-urile întinse sunt deosebit de benefice atunci când sunt utilizate cu IRA-uri Roth, deoarece distribuțiile sunt în general fără taxe, în timp ce distribuțiile IRA tradiționale sunt tratate ca venituri obișnuite.
Stretch IRA Developments
În 2016-2017, se zvonea că noua legislație ar pune capăt IRA-ului de întindere și va solicita beneficiarilor non-soți să utilizeze o regulă de cinci ani pentru distribuțiile minime necesare. Prin trecerea Legii privind reducerile fiscale și locurile de muncă, IRA a fost acordată o răscumpărare.
Această salvare s-a topit odată cu trecerea Legii SECURE. Dacă este posibil să moșteniți un IRA după 31 decembrie 2019, verificați cu atenție pentru a vă asigura că respectați noile reguli.
