Ce este o bază fiscală?
O bază de impozitare este o sumă totală de active sau venituri care pot fi impozitate de o autoritate fiscală, de obicei de către guvern. Este utilizat pentru calcularea datoriilor fiscale. Acest lucru poate fi sub diferite forme, inclusiv venituri sau proprietăți.
Baza fiscală
Înțelegerea bazei fiscale
O bază de impozitare este definită ca valoarea totală a activelor, proprietăților sau a veniturilor dintr-o anumită zonă sau jurisdicție.
Pentru a calcula obligația fiscală totală, trebuie să multiplicați baza de impozitare cu cota de impozitare:
- Răspundere fiscală = Baza fiscală x Cota de impozitare
Rata impozitului impus variază în funcție de tipul impozitului și totalul bazei de impozitare. Impozitul pe venit, impozitul pe cadou și impozitul pe proprietăți sunt calculate fiecare utilizând un program diferit de impozitare.
Venitul ca bază fiscală
Să luăm ca exemplu un venit personal sau corporativ. În acest caz, baza de impozitare este suma minimă a venitului anual care poate fi impozitat. Acesta este un venit impozabil. Impozitul pe venit este evaluat atât pe veniturile personale, cât și pe veniturile nete generate de întreprinderi.
Folosind formula de mai sus, putem calcula obligația fiscală a unei persoane cu unele cifre folosind un scenariu simplu. Spuneți că Margaret a câștigat 10.000 de dolari anul trecut, iar suma minimă de venit care a fost supusă impozitului a fost de 5.000 de dolari, la o rată de impozit de 10%. Obligația fiscală totală ar fi de 500 USD - calculată folosind baza de impozitare înmulțită cu cota sa de impozitare:
- 5.000 x 10% = 500 $
În viața reală, ați utiliza Formularul 1040 pentru venitul personal. Returnarea începe cu venitul total și apoi deducerile și alte cheltuieli sunt scăzute pentru a ajunge la venitul brut ajustat (AGI). Deducțiile și cheltuielile detaliate reduc AGI la calcularea bazei de impozitare, iar ratele impozitelor personale se bazează pe veniturile impozabile totale.
Baza fiscală individuală a contribuabilului se poate modifica ca urmare a calculului alternativ al impozitului minim. În conformitate cu AMT, contribuabilul este obligat să aducă ajustări la calculul său inițial de impozitare, astfel încât să fie adăugate elemente suplimentare la declarație, iar baza de impozitare și obligația fiscală aferentă să crească. adăugat la calculul AMT ca venituri din obligațiuni impozabile. Dacă AMT generează o datorie fiscală mai mare decât calculul inițial, contribuabilul plătește suma mai mare.
Factoring în câștiguri de capital
Contribuabilii sunt impozitați pe câștigurile realizate atunci când activele (cum ar fi proprietățile reale sau investițiile) sunt vândute. Dacă un investitor deține un activ și nu îl vinde, acel investitor are un câștig de capital nerealizat și nu există niciun eveniment impozabil.
Presupunem, de exemplu, un investitor deține o acțiune timp de cinci ani și vinde acțiunile pentru un câștig de 20.000 USD. Deoarece stocul a fost deținut mai mult de un an, câștigul este considerat pe termen lung și orice pierderi de capital reduc baza de impozitare a câștigului. După deducerea pierderilor, baza de impozitare a câștigului de capital se înmulțește cu ratele de impozitare pe câștigul de capital.
Exemple de jurisdicții fiscale
Pe lângă plata impozitelor federale, contribuabilii sunt evaluați impozitul la nivel de stat și local în mai multe forme diferite. Majoritatea investitorilor sunt evaluați impozitul pe venit la nivel de stat, iar proprietarii de case plătesc impozit pe proprietate la nivel local. Baza de impozitare pentru deținerea proprietății este evaluarea locuinței sau a clădirii. De asemenea, statele evaluează impozitul pe vânzări, care este impus tranzacțiilor comerciale. Baza de impozitare pentru impozitul pe vânzări este prețul cu amănuntul al bunurilor achiziționate de consumator.
