Ce este o anualitate protejată de impozite?
O anuitate protejată de impozite permite unui angajat să contribuie cu pretax din veniturile sale într-un plan de pensionare. Deoarece contribuțiile sunt pretax, IRS nu impozitează contribuțiile și beneficiile aferente până când angajatul nu le retrage din plan. Deoarece angajatorul poate contribui direct la plan, angajatul obține beneficiul de a avea fonduri suplimentare fără taxe.
Înțelegerea unei anualități protejate de impozite
În Statele Unite, o anuală specifică protejată de impozite este planul 403 (b). Acest plan oferă angajaților anumitor instituții de învățământ nonprofit și de învățământ public cu o metodă de economisire pentru impozit protejată pentru pensionare. De obicei, există o sumă maximă pe care fiecare angajat poate contribui la plan, dar uneori există dispoziții de captură care permit angajaților să facă contribuții suplimentare pentru a compensa anii precedenți când nu au maximizat contribuțiile.
Compararea TSA cu 401 (k) Planuri
Oamenii compar adesea TSA-urile cu planurile 401 (k). Cea mai mare asemănare a acestora este că ambii reprezintă secțiuni specifice ale Codului veniturilor interne care stabilesc calificările pentru utilizarea lor și beneficiile fiscale. Ambele planuri încurajează economiile individuale, permițând contribuții pretax către acumularea de economii la pensie, în baza unei taxe amânate.
De acolo, cele două planuri se diverg. 401 (k) planurile sunt disponibile pentru orice angajat din sectorul privat eligibil care lucrează pentru o companie cu un plan. Planurile TSA sunt rezervate angajaților organizațiilor scutite de taxe și școlilor publice. Organizațiile nonprofit care există în scopuri caritabile, religioase sau educaționale și sunt calificate în secțiunea 501 (c) 3 din Codul de venituri interne pot oferi planuri TSA angajaților lor.
Limitele de contribuție ale ATS
IRS acoperă contribuții la TSAs 19.500 USD pentru anul fiscal 2020, ceea ce reprezintă același plafon ca planurile 401 (k). TSAs oferă, de asemenea, un provizion pentru participanții cu vârsta peste 50 de ani, care însumează 6.500 USD pentru anul fiscal 2020. Anualitățile pentru adăposturi fiscale includ, de asemenea, o rată de viață pentru participanții care au lucrat pentru o organizație calificată timp de 15 ani sau mai mult și a căror contribuție medie nivelul nu a depășit niciodată 5.000 de dolari în acea perioadă. Inclusiv contribuția, preluarea rezervei și o potrivire pentru angajator, contribuția totală nu poate depăși 100 la sută din câștig până la un anumit plafon.
retrageri
Toate planurile de pensionare calificate cer ca retragerile să înceapă numai după vârsta de 59 ½. Retragerile anticipate pot fi supuse unei penalități IRS de 10%, cu excepția cazului în care se aplică anumite scutiri. Retragerile de impozite IRS ca venit obișnuit și le impun să înceapă cel târziu în anul în care beneficiarul împlinește 70 ½. În funcție de dispozițiile angajatorului sau ale furnizorului de plan, angajații pot accesa fonduri înainte de vârsta de 59 ½ printr-un împrumut. La fel ca în cazul celor mai calificate planuri de pensionare, aceștia pot, de asemenea, să permită retrageri dacă salariatul devine handicapat.
