Ce este o pierdere nerealizată?
O pierdere nerealizată este o pierdere care rezultă din deținerea unui activ după ce a scăzut în preț, în loc să îl vândă și să realizeze pierderea. Un investitor poate prefera să lase o pierdere să nu se realizeze în speranța că activul se va recupera în cele din urmă în preț, astfel cel puțin obținându-se sau înregistrând un profit marginal. În scopuri fiscale, o pierdere trebuie să fie realizată înainte de a putea fi utilizată pentru a compensa câștigurile de capital.
Ce sunt câștigurile și pierderile nerealizate?
Înțelegerea pierderilor nerealizate
O pierdere nerealizată rezultă dintr-o scădere a valorii pentru o tranzacție care nu a fost încă finalizată. Entitatea sau investitorul nu ar suporta pierderea decât dacă ar alege să închidă tranzacția sau tranzacția în timp ce este încă în această stare. De exemplu, în timp ce acțiunile din exemplul de mai sus rămân vândute, pierderea nu a avut efect. Abia după transferul activelor, această pierdere se justifică. Așteptarea ca investiția să recupereze respectivele scăderi ar putea duce la ștergerea pierderii nerealizate sau a deveni un profit.
O pierdere nerealizată poate fi calculată pentru o perioadă de timp. Aceasta poate varia de la data la care au fost achiziționate activele până la cea mai recentă valoare de piață. O pierdere nerealizată poate fi, de asemenea, calculată pentru perioade specifice pentru a compara atunci când acțiunile au văzut scăderi care și-au adus valoarea sub o evaluare anterioară.
Decizia de a vinde un activ neprofitabil care transformă o pierdere nerealizată într-o pierdere realizată poate fi o alegere pentru a preveni eroziunea continuă a portofoliului general al acționarilor. O astfel de opțiune ar putea fi făcută dacă nu se poate percepe recuperarea acțiunilor. Vânzarea activelor este o încercare de a recupera o parte din investiția inițială, deoarece este puțin probabil ca stocul să revină la valoarea sa anterioară. Dacă un portofoliu este mai diversificat, acest lucru poate atenua impactul dacă câștigurile nerealizate din alte active depășesc pierderile nerealizate acumulate.
Cheie de luat cu cheie
- Pierderile nerealizate sunt pierderi din deținerea unui activ care a scăzut în preț, dar care nu a fost vândut. Pierderile nerealizate se transformă în pierderi realizate atunci când un activ este vândut. În funcție de tipul de garanție, pierderile nerealizate pot avea sau nu un efect asupra contabilității unei firme.
Pierderi nerealizate în contabilitate
În timp ce pierderile nerealizate sunt teoretice, acestea pot fi supuse diferitelor tipuri de tratament în funcție de tipul de securitate. Titlurile de valoare păstrate până la scadență nu au un efect net asupra finanțelor unei firme și, prin urmare, nu sunt înregistrate în situațiile financiare ale acesteia. Firma poate decide să includă o notă de subsol menționându-le în declarații. Totuși, titlurile de tranzacționare sunt înregistrate într-un bilanț sau un raport de profit la valoarea lor justă. Acest lucru se datorează în primul rând faptului că valoarea lor poate crește sau reduce profiturile sau pierderile unei firme. Astfel, pierderile nerealizate pot avea un impact direct asupra câștigului pe acțiune al unei firme. Dar efectul lor asupra fluxului de numerar al unei firme este neutru. Titlurile care sunt disponibile pentru vânzare sunt de asemenea înregistrate în situația financiară a unei firme la valoarea justă ca active.
Exemplu de pierdere nerealizată
De exemplu, presupunem că un investitor a achiziționat 1.000 de acțiuni de la Widget Co. la 10 dolari, iar ulterior a fost tranzacționat până la 6%. Investitorul ar avea o pierdere nerealizată de 4.000 USD în acest moment. Dacă acțiunea se va ridica ulterior la 8 dolari, moment în care investitorul îl vinde, pierderea realizată ar fi de 2.000 USD. În scopuri fiscale, pierderea nerealizată de 4.000 de dolari are o importanță redusă, deoarece este doar o „hârtie” sau o pierdere teoretică; ceea ce contează este pierderea realizată de 2.000 USD.
