Ce este un plan de asociere a voluntarilor angajaților voluntari (VEBA)?
Un plan voluntar al Asociației Beneficiarii Angajaților (VEBA) este un tip de încredere scutită de taxe folosită de membrii săi și persoanele dependente eligibile pentru a plăti cheltuielile medicale eligibile. Planul este finanțat de un angajator și nu necesită contribuții de la angajați.
Cu toate acestea, angajații trebuie să fie acoperiți de un plan de sănătate sponsorizat de angajator pentru a fi eligibili pentru calitatea de membru VEBA.
Înțelegerea planurilor VEBA
Regulile VEBA afirmă că angajatorii trebuie să obțină mai întâi o scrisoare de hotărâre de la Serviciul de venituri interne (IRS) pentru ca planul lor să fie considerat un VEBA în scopuri de impozit pe venit federal. VEBA sunt supuse unor aspecte ale Legii privind securitatea veniturilor la pensionare a angajaților (ERISA); cu toate acestea, ele nu sunt considerate planuri de pensionare calificate.
Spre deosebire de planurile 401 (k) sau 403 (b), de exemplu, retragerile participanților dintr-o VEBA nu sunt impozabile dacă sunt făcute înainte de 59 de ani. Retragerile de la un VEBA nu trebuie să înceapă la 70 de ani.
Planurile VEBA sunt considerate planuri de beneficii sociale pentru legislația fiscală federală și sunt scutite de taxe în conformitate cu secțiunea 501 litera (c) (9) din Codul veniturilor interne. Contribuțiile angajatorilor la un plan VEBA sunt deductibile din impozite și nu au nicio limită. Fondurile dintr-un VEBA cresc fără taxe și nu sunt percepute penalități fiscale angajaților sau membrilor VEBA care iau distribuții de la un VEBA pentru cheltuieli medicale calificate, care includ adesea copaguri, asigurari și deductibile, precum și plăți stomatologice și de vedere. Aceste cheltuieli sunt definite în secțiunea 213 (d) din Codul veniturilor interne. Membrii pot utiliza, de asemenea, planurile VEBA pentru a finanța primele de asigurare de sănătate post-pensionare.
Cum funcționează planurile VEBA
Chiar dacă aceste conturi sunt de obicei utilizate ca vehicule de economisire pentru a finanța cheltuielile de asistență medicală la pensionare, angajații pot utiliza bani de la VEBA-uri pentru a plăti cheltuieli medicale calificate în timpul lucrului. Dacă deținătorii de conturi nu folosesc bani în planurile VEBA pentru un an dat, suma respectivă se reportează la soldul anului următor.
O VEBA poate acționa, de asemenea, ca un tip de Acord de rambursare a sănătății.
Un VEBA post-deductibil, de exemplu, este proiectat să ramburseze cheltuielile de vedere și stomatologie până când un membru își îndeplinește planul de sănătate deductibil. După ce se scade deductibilul, membrii pot fi rambursați pentru cheltuielile medicale aferente planului sanitar. Cu toate acestea, un VEBA limitat poate rambursa doar cheltuielile medicale și de vedere. Între timp, banii dintr-un VEBA post-angajare pot fi folosiți numai după ce o persoană fizică s-a pensionat sau a părăsit un loc de muncă cu sponsorul VEBA.
Atunci când un plan VEBA este asociat cu un cont de economii de sănătate (HSA), dolarii VEBA vor fi limitați la cheltuielile eligibile pentru stomatologie și vederea, până când persoanele își îndeplinesc deductibilele planuri medicale de sănătate.
Cheie de luat cu cheie
- Un plan de asociere voluntară a angajaților beneficiari (VEBA) este un tip de încredere scutită de taxe, utilizată de membrii săi și persoanele dependente eligibile pentru a plăti cheltuielile medicale eligibile. Regulile VEBA afirmă că angajatorii trebuie să obțină mai întâi o scrisoare de hotărâre de la Serviciul de venituri interne (IRS) pentru ca planul lor să fie considerat un VEBA în scopuri de impozit pe venit federal. VEBA sunt supuse unor aspecte ale Legii privind securitatea veniturilor la pensionare a angajaților (ERISA); cu toate acestea, ele nu sunt considerate planuri de pensionare calificate.
