În ultimii ani, problema reformei fiscale cuprinzătoare a provocat o dezbatere destul de aprinse între politicienii și membrii diferitelor clase economice din mai multe țări dezvoltate, precum Statele Unite, Regatul Unit și Australia. În aceste țări, atât companiile, cât și cei mai mari câștigători de venituri s-au plâns degeaba că sunt împovărați de cote de impozitare cu venituri foarte mari și de cerințe de conformitate fiscale extrem de obositoare. Potrivit Tax Foundation, o organizație nepartizană de cercetare fiscală, SUA se află pe locul trei în lume, printre națiunile cu cel mai mare nivel de impozit pe venituri din impozitul pe profit. De asemenea, este important de menționat că poate fi foarte scump pentru întreprinderi, în special întreprinderile mici, să rămână pur și simplu conforme cu Serviciul de venituri interne (IRS). Acest lucru se datorează faptului că complexitatea codului fiscal de peste 70.000 de pagini din America va solicita deseori necesitatea de a primi avocați de la avocați și contabili care nu numai că au studiat complicațiile legii fiscale, dar, de asemenea, sunt la curent cu actualizările periodice ale codului fiscal. Nu este de mirare de ce dr. Laura D'Andrea Tyson, profesoară de economie la Universitatea din California, Berkeley, a descris sistemul fiscal actual al țării drept „Nu este o atracție pentru SUA ca loc de desfășurare a afacerilor, nici pentru companii din SUA sau pentru companiile străine ".
Sistemul de impozitare rupt din America a obligat multe persoane înstărite, familiile și companiile lor să folosească centrele financiare off-shore pentru a reduce în mod semnificativ și chiar a elimina veniturile totale și datoriile fiscale ale câștigurilor de capital. Aceste centre sunt denumite în mod obișnuit paradisuri fiscale, deoarece acestea sunt adesea jurisdicții fiscale scăzute care au legi stricte ale secretului bancar și corporativ. Insulele Cayman, Insulele Virgine Britanice, Panama, Nevis și Bermuda sunt unele dintre cele mai populare paradisuri fiscale. Ca urmare a veniturilor lor relativ minime din impozit pe venit, unii s-ar putea întreba cum exact guvernele de la paradisul fiscal adună suficienți bani pentru a plăti pentru lucruri precum asistența medicală, educația și forțele de ordine. Mai jos vom arunca o privire asupra diferitelor modalități prin care guvernele din paradisurile fiscale pot face bani cu impozite pe profit foarte mici și, în unele cazuri, cu impozit pe profit și pe profit.
Taxele vamale și de import
În ciuda a ceea ce ar putea spune numele lor, paradisurile fiscale nu sunt complet scutite de impozite. În mod normal, jurisdicțiile fiscale cu venituri mici suplimentează veniturile guvernamentale pierdute cu impozite pe majoritatea bunurilor importate în țară, cunoscute sub numele de taxe vamale și de import. Acestea reprezintă o formă de impozite indirecte și pot face ca costul vieții să fie ridicat, deoarece acestea sunt aplicate la prețul articolelor înainte de a fi vândute local. În documentul britanic Trillion Pound Paradise, un documentar BBC din 2016 despre Insulele Cayman, prezentatoarea a fost șocată să afle că taxele de import ridicate ale insulei au provocat un pachet de degete de pește cu amănuntul cu 8, 50 lire sterline. (12 dolari) (Ați putea, de asemenea, să vă placă: De ce este considerată Panama o scutire fiscală? )
Taxe de înregistrare și reînnoire corporativă
După cum am menționat deja, există o mulțime de companii care consideră că mediul juridic și de afaceri din paradisurile fiscale sunt foarte atractive. O lucrare de cercetare publicată de Fondul Monetar Internațional (FMI) în 2011, intitulată Republica San Marino: Probleme selectate pentru consultarea articolului IV din 2010 a dezvăluit că erau peste 600.000 de companii offshore înregistrate numai în Insulele Virgine Britanice. Mai mult, la începutul acestui an, Guardian a raportat că erau peste 100.000 de companii cu domiciliul în Insulele Cayman. Pentru a pune asta în perspectivă, este vorba despre două companii pentru fiecare rezident de pe insulă.
Deși majoritatea centrelor financiare off-shore nu impun impozit pe profit, guvernele lor beneficiază în continuare financiar de a avea mii de companii înregistrate în jurisdicția lor. Acest lucru se datorează faptului că guvernele de refugii fiscale impun de obicei o taxă de înregistrare tuturor entităților comerciale recent încorporate, cum ar fi companiile și parteneriatele. De asemenea, companiile sunt obligate să plătească o taxă de reînnoire în fiecare an pentru a fi încă recunoscute ca o companie care operează.
Există, de asemenea, taxe suplimentare care sunt impuse companiilor în funcție de tipul de activitate comercială în care își desfășoară activitatea. De exemplu, băncile, fondurile mutuale și alte companii din activitatea de servicii financiare, de obicei, trebuie să plătească pentru o licență anuală pentru a opera în acea industrie. Toate aceste taxe se adaugă pentru a crea o sursă puternică de venituri recurente pentru guvernele de la paradisul fiscal. Se estimează că Insulele Virgine Britanice încasează peste 200 de milioane de dolari în fiecare an sub formă de taxe corporative. (Pentru lectură conexă, consultați: Documentele din Panama dezvăluie secretele banilor murdari .)
Impozite de plecare
Puțin câteva paradisuri fiscale au o industrie turistică foarte vibrantă, care primește sute de mii și chiar milioane de vizitatori în fiecare an. Acest nivel ridicat de turism creează o sursă suplimentară de venit pentru unele dintre aceste țări sub formă de taxe de plecare. Taxa de plecare este, în esență, o taxă care este percepută unei persoane la ieșirea din țară. (De asemenea, a se vedea: recursul elvețian al Elveției privind reducerea impozitelor. )
Linia de jos
Impozitele pe venit sunt o sursă majoră de venituri guvernamentale pentru majoritatea țărilor. Potrivit Centrului de politici fiscale, impozitul pe venit individual a fost cea mai mare sursă de venit a guvernului american din anul 1950. Există o mână de țări, cunoscute sub numele de paradisuri fiscale, care impun impozite cu venituri foarte mici asupra cetățenilor și companiilor cu domiciliul lor. Unele dintre modurile în care guvernele lor compensează pierderea veniturilor potențiale din impozitul pe venit includ colectarea taxelor anuale de licență de la entitățile încorporate și perceperea unei taxe vamale asupra majorității importurilor aduse în țară.
