Dividendele calificate sunt incluse în venitul brut ajustat al contribuabilului. Cu toate acestea, acestea sunt impozitate cu o rată mai mică decât dividendele obișnuite.
Dividende obișnuite versus dividende calificate
Conform Serviciului de venituri interne (IRS), dividendele obișnuite sunt plătite din veniturile unei corporații sau fonduri mutuale și impozitate în același ritm cu venitul obișnuit. Aceste plăți sunt prezentate în caseta 1a din formularul 1099-DIV, care este trimis investitorilor.
Dividendele calificate sunt similare cu dividendele obișnuite, dar sunt supuse cotei maxime de impozitare care se aplică câștigurilor de capital ale investitorului. Această figură este prezentată în caseta 1b din Formularul 1099-DIV. Începând cu 2015, ratele maxime pentru dividendele calificate sunt de 0% dacă veniturile obișnuite sunt impozitate la rata de 10% sau 15% și de 15% dacă grupa obișnuită de impozit pe venit este mai mare de 15% și mai mică de 39, 6%. Cota de impozitare este plafonată la 20% pentru cei al căror venit obișnuit este impozitat la rata de 39, 6%.
Pentru a îndeplini cerințele pentru un dividend calificat, dividendul trebuie să fi fost plătit de o corporație din SUA sau o corporație străină calificată și să îndeplinească perioada de deținere, care este mai mare de 60 de zile într-o perioadă de 121 de zile, care începe cu 60 de zile înainte de data ex-dividend. Perioada de deținere este diferită pentru stocul preferat.
Exemplu
Compania ABC declară dividende de 25 de procente pe acțiune. Dacă un investitor deține 10.000 de acțiuni ale acțiunilor comune ABC Corporation, plata dividendelor primite este de 2.500 USD. Dacă data ex-dividend este 1 iulie, investitorul trebuie să dețină stocul mai mult de 60 de zile de la 2 mai până la 30 octombrie sau perioada de 121 de zile, pentru ca plata să fie considerată un dividend calificat.
