Deținerea de proprietăți în Canada poate fi profitabilă dacă înțelegeți legile fiscale canadiene care se aplică investițiilor imobiliare.
Nu există nicio cerință de rezidență sau cetățenie pentru cumpărarea și deținerea de proprietăți în Canada. Puteți ocupa o reședință canadiană temporar, dar va trebui să respectați cerințele de imigrare dacă doriți să aveți o ședere prelungită sau să deveniți rezident permanent. Nerezidenții pot deține, de asemenea, proprietăți de închiriere în Canada, dar trebuie să depună declarații fiscale anuale la Agenția de Venituri din Canada (CRA).
Taxe de proprietate
Când cumpărați o proprietate, plătiți o taxă de transfer provincial care variază de la o provincie la alta, dar poate fi de aproximativ 1% la primii 200.000 $ și 2% la sold. Unele scutiri se aplică dacă aceasta este prima dvs. achiziție de proprietăți în Canada. De asemenea, municipalitățile percep taxe anuale pe proprietate, pe baza valorii de proprietate evaluate, care reflectă valoarea de piață. Impozitele școlare și alte taxe sunt incluse în această taxă municipală. Informațiile privind actuala taxă municipală pe o proprietate specifică sunt, în general, disponibile cu ușurință.
Achizițiile de locuințe noi sunt supuse impozitului federal pe bunuri și servicii (TPS), dar se poate obține o rabatare parțială pentru casele noi sau renovate de constructor, dacă intenționați să locuiți în casă. TPS nu se aplică caselor de revânzare.
Impozite pe proprietatea de închiriere
Legea canadiană privind impozitul pe venit prevede ca 25% din veniturile brute din chirie din proprietăți să fie remise în fiecare an. Cu toate acestea, nerezidenții pot alege să plătească 25% din venitul net din închiriere (după cheltuieli) completând un formular NR6. Dacă proprietatea de închiriere are pierderi nete, atunci puteți recupera impozite achitate anterior. Venitul dvs. va fi tratat diferit în funcție de faptul că sunteți coproprietar sau partener și dacă este considerat un venit de închiriere sau de afaceri.
Puteți deduce două tipuri de cheltuieli suportate pentru a obține venituri din închiriere: cheltuieli curente de exploatare și cheltuieli de capital. Acesta din urmă oferă un beneficiu pe termen mai lung. Costul mobilierului sau al echipamentului pentru o proprietate de închiriere nu poate fi dedus din veniturile dvs. din închiriere pentru anul respectiv. Cu toate acestea, costul poate fi dedus pe o perioadă de ani, deoarece aceste elemente se amortizează în valoare. Deducerea se numește alocația de cost de capital (CCA).
Impozitele pe proprietate și ipoteca, împrumutul bancar sau dobânda de credit sunt deductibile din Canada dacă proprietatea este o proprietate de investiții. Pentru a afla mai multe despre utilizarea creditului dvs. ipotecar în scopuri de investiții, asigurați-vă că citiți Crearea unei ipoteci canadiene deductibile din impozite .
Vânzarea proprietății canadiene
Când un nerezident vinde o proprietate canadiană, guvernul canadian ia 50% din orice vânzare ca impozit pe reținere. De asemenea, rezidenții americani trebuie să raporteze câștigul de capital Serviciului de venituri interne (IRS). Cu toate acestea, dacă câștigul a fost impozitat în Canada, acesta poate fi revendicat ca credit fiscal străin. Atunci când un nerezident vinde o proprietate canadiană, vânzătorul trebuie să furnizeze cumpărătorului un certificat de vămuire pregătit de CRA. Fără acest certificat, cumpărătorul poate păstra o parte din prețul de achiziție, deoarece cumpărătorul ar putea răspunde personal la CRA pentru oricare dintre impozitele neplătite ale nerezidentului.
Când părăsiți Canada, există o „dispoziție considerată” a bunurilor de capital. Cu alte cuvinte, dacă dețineți active canadiene care au valoare apreciată, veți plăti impozit pe câștigurile respective și când plecați din țară. Această „dispoziție considerată” se poate aplica și atunci când un proprietar nerezidențiu moare sau când o proprietate este transferată de la un individ la compania sau ruda individului, chiar dacă nu s-au plătit bani.
Împrumuturi pentru acțiuni la domiciliu
Puteți obține capitaluri proprii din proprietatea rezidențială canadiană cu o ipotecă inversă sau o linie de credit de capital propriu (HELOC).
O ipotecă inversă nu este destinată tuturor, dar aceștia permit proprietarilor de case care au 60 de ani sau mai mult să efectueze plăți periodice care însumează până la 40% din valoarea evaluată curentă a casei. Nu este necesară rambursarea și încasările sunt scutite de taxe. Fondurile pot fi investite, cheltuielile cu dobânzile pot fi anulate (în cazul în care fondurile sunt investite într-un activ producător de venituri), iar proprietarul poate trăi în locuință atât timp cât doriți. Împrumutul se încheie atunci când proprietarul de locuință moare sau vinde casa, moment în care este achitat odată cu încasarea vânzării.
Un HELOC este oa doua ipotecă pentru casa dvs. pentru a asigura un împrumut sau o linie de credit. Oferă flexibilitate de plată mai mare decât o ipotecă convențională, deoarece puteți achita orice sumă a principalului în orice moment, fără penalități. Rata dobânzii pe o linie de credit este în general mai mare decât ratele ipotecare, dar, de obicei, este mai mică decât datoria negarantată.
Investiții imobiliare alternative
Trusturile de investiții imobiliare (REIT) sunt companii tranzacționate public care investesc într-un portofoliu de active imobiliare. Majoritatea REIT-urilor din Canada tranzacționează cu valoarea de referință a Bursei de Valori din Toronto (S&P / TSX).
Ca trusturi, aceștia trebuie să distribuie majoritatea veniturilor impozabile acționarilor. În 2007, guvernul federal al Canadei a legiferat că trusturile de venit trebuie să se transforme în corporații obișnuite care plătesc impozite până la 1 ianuarie 2011, dar multe REITS au fost scutite de această legislație. Noile reguli de încredere necesită ca REIT să mențină 95% din veniturile sale din surse de venituri pasive (chirie din proprietăți reale, dobândă, câștiguri de capital din proprietăți reale, dividende și redevențe) și 75% din veniturile sale din porțiunea din chirii și câștiguri de capital. din regula anterioară. Dacă REIT menține această structură, va rămâne în conformitate cu legile fiscale anterioare. Pentru mai multe despre acest tip de structură a veniturilor, citiți Bazele impozitării REIT .
Concluzie
Pe scurt, legile canadiene sunt destul de liberale când vine vorba de deținerea de bunuri imobiliare. Nu trebuie să fiți cetățean canadian sau chiar să trăiți în țară, iar impozitele pe proprietate și cheltuielile cu dobânzile sunt deductibile din impozite. Pentru a investi profit, totuși, ar trebui să fiți conștienți de implicațiile fiscale ale fiecărei etape a investiției, de la deținerea proprietății și locuirea sau închirierea acesteia până la vânzarea acesteia.
