Ce este o reportare a pierderii de capital?
Reportarea pierderilor de capital reprezintă valoarea netă a pierderilor de capital eligibile pentru a fi reportate în anii fiscali viitori. Pierderile nete de capital (suma în care pierderile totale de capital depășesc câștigurile de capital totale) pot fi deduse până la maximum 3.000 USD într-un an fiscal. Pierderile nete de capital care depășesc pragul de 3.000 USD pot fi reportate în anii fiscali viitori până la epuizarea acestora. Nu există nicio limită la numărul de ani care ar putea exista o reportare a pierderii de capital.
Cheie de luat cu cheie
- Pierderile de capital care depășesc câștigurile de capital într-un an pot fi utilizate pentru a compensa venitul impozabil obișnuit până la 3.000 USD în orice an fiscal. Pierderile nete de capital care depășesc 3.000 de dolari pot fi reportate la nesfârșit până la epuizarea sumei.Datorită regulii IRS de spălare-vânzare, investitorii trebuie să fie atenți să nu răscumpere nici un stoc vândut pentru o pierdere în termen de 30 de zile sau pierderea de capital. nu se pot califica pentru tratamentul fiscal benefic.
Înțelegerea pierderii de capital
Provizioanele privind impozitul pe pierderi de capital scad severitatea impactului cauzat de pierderile de investiții. Cu toate acestea, dispozițiile nu vin fără excepții. Investitorii trebuie să fie atenți la prevederile privind vânzarea spălării, care interzic achiziționarea unei investiții în termen de 30 de zile de la vânzarea acesteia pentru pierdere. Dacă se întâmplă acest lucru, pierderea de capital nu poate fi aplicată calculelor fiscale și, în schimb, se adaugă la baza costurilor din noua poziție, diminuând impactul câștigurilor de capital viitoare.
Recoltarea pierderilor de impozite
Recoltarea pierderilor de impozite reprezintă un mijloc de îmbunătățire a declarației post-impozitare a investițiilor impozabile. Este practica de a vinde valori mobiliare în pierdere și de a utiliza aceste pierderi pentru a compensa impozitele din câștigurile obținute din alte investiții și venituri. În funcție de cât de mult se recoltează, pierderile pot fi reportate pentru a compensa câștigurile în anii viitori. Recoltarea pierderilor de impozite are loc adesea în decembrie, 31 decembrie fiind ultima zi pentru a realiza o pierdere de capital.
Conturile de investiții impozabile identifică câștigurile realizate pentru anul, astfel încât investitorul încearcă să găsească pierderi nerealizate pentru a compensa aceste câștiguri. Făcând acest lucru, investitorul poate evita să plătească cât mai mult impozitul pe câștigurile de capital. Dacă investitorul dorește să-și procure aceeași investiție, trebuie să aștepte 31 de zile pentru a evita o vânzare de spălare.
De exemplu, să presupunem că un cont impozabil are în prezent 10.000 USD din câștiguri realizate care au fost suportate în cursul anului calendaristic, totuși, în portofoliul său se află acțiunile ABC Corp cu o pierdere nerealizată de 9.000 USD. Investitorul poate decide să vândă stocul înainte de sfârșitul anului pentru a realiza pierderea. Dacă stocul ABC Corp ar fi vândut sau înainte de 31 decembrie, investitorul ar realiza 1.000 de dolari (câștiguri de 10.000 USD - pierderi de 9.000 USD ABC Corp) în câștiguri de capital. Respectând regula vânzării de spălare, dacă stocul ar fi vândut la 31 decembrie, investitorul ar trebui să aștepte până la 31 ianuarie pentru a-l achiziționa.
Exemplu de reportare a pierderii de capital
Orice pierderi de capital în exces pot fi utilizate pentru a compensa câștigurile viitoare și veniturile obișnuite. Folosind același exemplu, dacă acțiunile ABC Corp ar avea o pierdere de 20.000 USD în loc de o pierdere de 9.000 USD, investitorul ar fi capabil să reporteze diferența față de anii fiscali viitori. Câștigul de capital inițial de 10.000 USD va fi compensat, iar investitorul nu va suporta impozitul pe câștigurile de capital pe parcursul anului. În plus, 3.000 de dolari pot fi folosiți pentru a reduce venitul obișnuit în același an calendaristic.
După compensarea câștigului de capital de 10.000 de dolari și compensarea venitului obișnuit de 3.000 de dolari, investitorul ar avea pierderi de capital de 7.000 de dolari pentru a le reporta în anii viitori. Transportul de pierderi înainte nu este limitat la anul fiscal următor. Pierderile pot fi reportate în anii viitori până la epuizare.
