Ce este o încredere de caritate reamenajare?
O încredere restantă caritativă este o încredere irevocabilă scutită de impozit, concepută pentru a reduce venitul impozabil al persoanelor fizice, mai întâi diseminând veniturile către beneficiarii trustului pentru o anumită perioadă de timp și apoi donând restul încrederii către caritatea desemnată. Acesta este un vehicul care oferă „dobânda scindată” care permite unui creditor să aducă contribuții, să fie eligibil pentru o deducere fiscală parțială și să doneze activele rămase.
Cheie de luat cu cheie
- Un trust de rest caritabil este o încredere irevocabilă scutită de impozit, concepută pentru a reduce venitul impozabil al persoanelor fizice. O încredere restantă caritabilă distribuie veniturile către beneficiarii de încredere pentru o perioadă specificată și donează restul către caritatea desemnată. pentru a face contribuții, a fi eligibil pentru o deducere fiscală și a dona o parte din active.
Înțelegerea încrederii de caritate reamenajare
O idee centrală a unei încrederi de resturi caritabile este reducerea impozitelor. Acest lucru se realizează prin prima donație a activelor în trust și apoi prin plata către beneficiar pentru o perioadă de timp declarată. După expirarea acestui termen, restul averii este transferat organizațiilor de caritate considerate beneficiare.
Încrederea în resturile caritabile sunt irevocabile. Aceasta înseamnă că nu pot fi modificate sau reziliate fără permisiunea beneficiarului. Furnizorul sau creditorul, după ce a transferat activele în trust, înlătură efectiv toate drepturile sale de proprietate asupra bunurilor și trustul la crearea statutului său irevocabil. În schimb, o încredere revocabilă permite modificările acordatorului.
Această strategie de dăruire caritabilă permite, de asemenea, oamenilor să își îndeplinească obiectivele filantropice în timp ce generează în continuare venituri. În plus față de gestionarea impozitelor, trusturile de resturi caritabile pot oferi beneficii pentru pensionare și planificare imobiliară.
Două tipuri principale de trusturi de resturi caritabile includ:
- Trusturi de rentabilitate pentru resturi de caritate sau CRAT-uri care distribuie o rentă fixă în fiecare anCite resturi de caritate uni-trusturi sau CRUT-uri care distribuie un procent anual fix pe baza soldului activelor de încredere (CRAT-urile nu permit contribuții suplimentare, în timp ce CRUT-urile permit acest lucru.)
Încredere pentru caritate remanente și tipuri suplimentare de trusturi
Tipurile suplimentare de trusturi în afara trusturilor restante caritabile includ un trust net, în care beneficiarul are dreptul absolut la capital și active în cadrul trustului, precum și la veniturile generate din aceste active. În timp ce un mandatar supraveghează de multe ori investițiile din cadrul trustului, beneficiarul are ultimul cuvânt cu privire la modul în care se distribuie capitalul sau veniturile trustului. În trusturile goale, beneficiarii sunt impozitați pe veniturile pe care le generează activele fiduciare (adică dobânzi, dividende și chirie).
În schimb, un trust de înlocuire cu pensii este un acord prin care o persoană divorțată este de acord să plătească sprijinul pentru soție prin intermediul venitului generat de o trust. În ceea ce privește impozitarea, fostul soț responsabil de furnizarea plăților nu este obligat să plătească impozite pe veniturile trustului și nici nu primește deducere fiscală.
consideratii speciale
Este important de menționat că există noi reguli pentru beneficiari IRA și 401 (k), conform Legii SECURE din 2019. Noua hotărâre prevede că beneficiarii IRA care nu sunt soți trebuie să retragă toate fondurile până la sfârșitul celor zece ani după decesul proprietarului contului inițial. De obicei, s-au stabilit trusturi pentru a permite beneficiarilor IRA să primească distribuția minimă necesară (RMD) în fiecare an de la IRA moștenită sau 401 (k). Odată cu noua hotărâre, regula de retragere de zece ani se aplică tuturor conturilor, inclusiv trusturilor. Există câteva excepții, inclusiv pentru soții supraviețuitori și cei bolnavi cronici, dar deținătorii de conturi de încredere ar trebui să consulte un profesionist financiar pentru a revizui modificările regulii.
