Ce este creditul fiscal extern?
Creditul fiscal extern este un credit fiscal nerambursabil pentru impozitele pe venit plătite unui guvern străin ca urmare a reținerilor de impozit pe venit străin. Creditul fiscal extern este disponibil oricui care lucrează într-o țară străină sau are venituri din investiții dintr-o sursă străină.
Deducții fiscale Vs. Taxe de credit
Cheie de luat cu cheie
- Creditul fiscal extern este o scutire de impozit oferită de guvern pentru a reduce obligația fiscală a anumitor contribuabili. Creditul fiscal extern se aplică contribuabililor care plătesc impozit pe veniturile din investiții străine unui guvern străin. În timp ce o parte sau toate veniturile obținute din străinătate poate fi exclusă din impozitul pe venit federal, un contribuabil nu poate solicita atât excluderea veniturilor obținute din străinătate, cât și excluderea creditelor de impozit străin pe același venit.
Înțelegerea creditului fiscal extern
Creditul fiscal extern este o scutire de impozit oferită de guvern pentru a reduce obligația fiscală a anumitor contribuabili.Un credit fiscal se aplică la valoarea impozitului datorat de contribuabil după ce toate deducerile sunt făcute din veniturile sale impozabile și reduce valoarea totală a facturii fiscale a unui dolar individual în dolar. Dacă o persoană datorează guvernului 3.000 USD și este eligibilă pentru un credit fiscal de 1.100 USD, va trebui să plătească 1.900 USD numai după aplicarea creditului. Un credit fiscal poate fi rambursabil sau nerambursabil. Un credit fiscal rambursabil are ca rezultat, de regulă, un control de rambursare dacă creditul fiscal este mai mare decât factura fiscală a persoanei fizice. Un contribuabil care aplică un credit fiscal de 3.400 USD la factura sa fiscală de 3.000 de dolari va avea factura redusă la zero, iar porțiunea rămasă a creditului, adică 400 de dolari, îi va fi restituită.
Pe de altă parte, un credit fiscal nerambursabil nu are ca rezultat o restituire a contribuabilului, deoarece va reduce impozitul datorat la zero. Urmând exemplul de mai sus, dacă creditul fiscal de 3.400 USD a fost nerambursabil, persoana fizică nu va datora nimic guvernului, dar va pierde și suma de 400 USD care rămâne după aplicarea creditului. Cele mai solicitate credite fiscale sunt nerambursabile, unul dintre acestea fiind creditul fiscal extern.
Creditul fiscal extern se aplică contribuabililor care plătesc impozit pe veniturile lor din investiții străine unui guvern străin. În general, numai veniturile, profiturile de război și impozitul pe profitul în exces se califică pentru credit. Creditul poate fi utilizat de către persoane fizice, proprietăți sau trusturi pentru a-și reduce obligația de impozit pe venit. În plus, contribuabilii pot transporta sume neutilizate înainte de anii de impozitare viitori, până la zece ani.
Nu toate impozitele plătite unui guvern străin nu pot fi solicitate drept credit împotriva impozitului federal pe venit din SUA. Un contribuabil nu este eligibil pentru un credit de impozit străin dacă nu a plătit sau nu a încasat impozitul, impozitul nu a fost impus contribuabilului, impozitul nu este o obligație fiscală legală și reală, iar impozitul nu se bazează pe Deci, un contribuabil american care are guvernul Regatului Unit impune un impozit pe proprietatea legală și reală asupra acestuia nu va putea solicita această taxă ca credit fiscal străin, deoarece nu este un impozit pe venit.
Creditul fiscal extern este solicitat pe formularul 1116, cu excepția cazului în care contribuabilul se califică pentru excepția de minimis, caz în care, ei pot solicita creditul fiscal pentru suma integrală a impozitelor străine plătite direct pe formularul 1040. Creditul poate doar fi solicitat la venituri care sunt supuse și impozitării interne. De exemplu, dacă o parte din veniturile străine ale contribuabilului sunt impozabile și altele sunt scutite, atunci contribuabilul trebuie să poată descompune impozitele plătite doar pe veniturile străine și să solicite creditul numai pentru impozitele plătite pe acel venit străin.
În timp ce o parte sau toate veniturile obținute din străinătate pot fi excluse din impozitul pe venit federal, un contribuabil nu poate solicita atât venitul câștigat străin, cât și excluderea creditului de impozit străin pe același venit. Dacă contribuabilul alege să excludă fie venitul câștigat străin, fie cheltuielile cu locuințele străine, nu pot lua un credit fiscal străin pentru impozitele pe veniturile pe care le puteți exclude. Dacă preia creditul, una sau ambele opțiuni pot fi considerate revocate de Serviciul de venituri interne (IRS).
