Cuprins
- Noțiuni de bază despre IRA
- Moștenirea regulilor 401 (k)
- Distribuție minimă necesară
- Protecția creditorilor
- Conturi comutante
- Linia de jos
Conturile individuale de pensionare moștenite (IRA) au fost de mult o metodă care să permită beneficiarilor non-soț să moștenească un cont IRA și să lase contul să crească în continuare cu o taxă amânată în timp.
În 2007, regulile au fost modificate pentru a permite beneficiarilor care nu sunt soți de 401 (k) și a altor planuri de pensionare cu contribuție definită să trateze aceste conturi în mod similar.
Și la 20 decembrie 2019, Legea privind instituirea oricărei comunități pentru îmbunătățirea pensionării (SECURE) a fost semnată în lege ca parte a două facturi de cheltuieli de la sfârșitul anului, eliminând regulile care permiteau strategia IRA de acoperire a distribuțiilor din conturile IRA. pentru orice non-soț care moștenește un cont de pensionare de la cineva care a decedat după 31 decembrie 2019. Deci care sunt regulile acum?
Noțiuni de bază despre IRA
Beneficiarii de soți ai IRA au opțiunea de a lua în considerare și de a-l gestiona ca și cum ar fi ai lor, inclusiv calculul distribuțiilor minime necesare (RMD). Pentru beneficiarii non-soț, un cont IRA moștenit obișnuia să le ofere mai multe opțiuni, inclusiv capacitatea de a extinde IRA în timp, lăsându-i să crească în continuare amânat din impozit. Acum, beneficiarii non-soț trebuie să ia distribuții din contul total în termen de 10 ani de la decesul titularului de cont inițial. Dacă contul respectiv este un IRA tradițional, aceștia datorează impozite pe fiecare distribuție la cota lor actuală de impozit pe venit. (Primirea de sume Roth IRA nu suportă o factură fiscală, dar elimină aceste fonduri din creșterea suplimentară protejată de impozite într-un cont Roth.)
Este important ca deținătorii de conturi IRA care doresc să-și lase conturile către beneficiari care nu sunt soți să lucreze cu un custod care înțelege regulile complexe care înconjoară aceste conturi. Cu majoritatea custodiilor majori, acest lucru nu ar trebui să fie o problemă. De asemenea, este important ca beneficiarii contului să conștientizeze opțiunile modificate pentru a se asigura că acestea reduc la minimum impactul fiscal. Lucrul cu un consilier financiar în cunoștință de cauză este o idee bună în aceste situații.
Beneficiarii unui IRA moștenit au opțiunea de a deschide un cont IRA moștenit; preluarea unei distribuții, care va fi impozabilă; sau renunțarea la întreaga sau o parte a moștenirii, ceea ce va face ca aceste fonduri să fie transmise altor beneficiari eligibili. IRA-urile tradiționale, IRA-urile Roth și IRA-urile SEP pot fi lăsate în acest mod beneficiarilor non-conjugali.
O modificare a regulii din 2015 spune că protecția creditorului oferită anterior de un IRA moștenit a fost anulată de Curtea Supremă a SUA. Conturile IRA moștenite nu pot fi confruntate cu celelalte conturi IRA, deși beneficiarul își poate numi propriii beneficiari.
Moștenirea regulilor 401 (k)
Înainte de modificarea regulilor menționate mai sus în 2007, opțiunea pentru beneficiarii care nu sunt soți să pună solduri moștenite de la un plan 401 (k) sau alte planuri similare, cum ar fi un 403 (b) și altele, într-un IRA moștenit. Regulile au fost modificate pentru a permite acestor beneficiari să își înregistreze soldurile 401 (k) moștenite direct într-un cont IRA moștenit. Unele planuri vor permite beneficiarilor non-conjugali să părăsească soldul în plan și să ia RMD-urile de-a lungul duratei de viață a beneficiarului (acest lucru se va schimba probabil din cauza limitelor de timp IRA ale Legii SECURE). Sau pot permite beneficiarului să lase banii în plan pentru o perioadă de până la cinci ani, timp în care trebuie să preia distribuții sau să revină fondurile într-un cont IRA moștenit.
Este important de menționat că această regulă nu a făcut din capacitatea de a face acest lucru o opțiune obligatorie pentru planurile de pensionare oferite. Sponsorul planului trebuie să își modifice documentul de plan pentru a permite aceste distribuții. În cazul în care aveți în vedere pentru moștenitorii dvs., ar fi înțelept să consultați departamentul de beneficii al companiei dvs. pentru a confirma că este o opțiune și cum să completați formularul de desemnare a beneficiarului. Dacă nu este oferit, ar trebui să ceri companiei tale să modifice planul în consecință, ceea ce nu este nici costisitor, nici dificil de făcut.
Distribuție minimă necesară
Normele care reglementează RMD-urile pentru IRA-urile moștenite sau moștenirea 401 (k) se legă de vârsta titularului contului inițial în momentul decesului. Dacă titularul contului nu a împlinit vârsta la care a trebuit să înceapă să ia RMD, atunci beneficiarul non-soț are două opțiuni: Retrage întreaga sumă până la sfârșitul celui de-al cincilea an după anul decesului sau întinderii proprietarului contului. iese din cont în funcție de vârsta de sfârșit de an, după anul decesului de către proprietar. Procentajele necesare se vor baza pe tabelul Serviciului de venituri interne în vigoare pentru vârsta lor la momentul respectiv.
Dacă titularul contului inițial a împlinit vârsta de 70½ ani și a luat RMD, atunci beneficiarul non-soț trebuie să continue să ia o distribuție în fiecare an. Și acum, conform Legii SECURE, aceste distribuții trebuie să golească întregul cont în termen de 10 ani de la decesul titularului contului inițial.
Anterior, exista opțiunea de a crea un IRA de întindere în care RMD-urile se bazau pe vârsta beneficiarului non-soț față de vârsta titularului contului inițial. Aceasta înseamnă că sumele de distribuție ar putea fi mai mici decât cele ale titularului contului inițial (presupunând că beneficiarul era mai tânăr). Acest lucru a permis beneficiarului să „întindă” contul prin creștere amânată de taxe în timp, reducând la minimum impactul fiscal al distribuțiilor. Uneori, aceste beneficii ar putea fi extinse pe mai multe generații, beneficiarii din prima generație lăsând conturile moștenite către beneficiarii din a doua generație. Dacă beneficiarul din prima generație ar fi foarte tânăr - un nepot sau strănepot - impactul ar putea fi extins pe decenii.
Spre deosebire de un cont IRA tradițional, custodienii pot sau nu să notifice cu privire la valoarea distribuției solicitate. Depinde de beneficiari să rămână la curent, deoarece penalitățile asociate cu nerespectarea distribuției sunt dure.
Protecția creditorilor
Așa cum am menționat mai sus, Curtea Supremă a decis că conturile IRA moștenite nu oferă aceeași protecție de la creditori în cazul falimentului, a unui proces sau a altor situații precum IRA, 401 (k) și alte conturi de pensionare. Dacă prevedeți că este o problemă pentru moștenitorii dvs., aceasta nu ar putea fi calea pentru a merge cu contul dvs. IRA sau 401 (k). Alte vehicule de planificare a proprietății, cum ar fi un trust, ar putea fi în regulă. Consultați consilierul financiar sau profesionistul în domeniul planificării imobiliare.
Conturi comutante
Așa cum am menționat mai sus, beneficiarii care nu sunt soți ai IRA-urilor moștenite și 401 (k) s nu pot să comite aceste solduri cu propriul lor IRA sau 401 (k). În funcție de circumstanțe, este posibil să poată genera soldurile contului moștenit.
Dacă au moștenit mai mult de un IRA sau 401 (k) de la aceeași persoană, pot fi capabili să combine soldurile contului de același tip. De exemplu, ar putea combina două conturi IRA tradiționale moștenite într-unul singur. Din nou, acestea sunt chestii complexe, așa că asigurați-vă că deținătorul înțelege ce se face și că vă consultați cu un consultant financiar sau fiscal calificat.
Linia de jos
IRA-urile moștenite și 401 (k) pot fi un vehicul excelent pentru transmiterea activelor din aceste conturi către beneficiarii non-conjugali, dar regulile care îi înconjoară sunt complexe și sunt supuse greșelilor din partea beneficiarilor, custodilor și sponsorilor planului. Mai mult, regulile fiscale s-au schimbat semnificativ, iar planurile anterioare nu mai pot reprezenta cel mai bun curs de urmat.
