Ce este planul de pensii supra-finanțat?
Un plan de pensii supra-finanțat este un plan de pensionare al companiei care are mai multe active decât pasive. Cu alte cuvinte, există o sumă excedentară de bani necesară acoperirii pensiilor curente și viitoare. Deși surplusul poate fi înregistrat legal ca venit al companiei, acesta nu poate fi achitat acționarilor corporației, precum alte venituri, deoarece este rezervat pensionarilor actuali și viitori.
Înțelegerea unui plan de pensii supra-finanțat
În general, planurile de pensii sunt suprafinanțate ca urmare a unui boom al pieței bursiere (cu condiția ca planul de pensii să fie investit în acțiuni, la fel de multe) sau când un plan cu beneficii definite este transformat într-un plan de echilibru de numerar. De obicei, este mai frecvent ca un plan de pensii să fie subfinanțat, deoarece deficiențele de investiții tind să fie mai frecvente.
Nivelul de finanțare al unui plan de pensii este o indicație a stării de sănătate a planului și a probabilității ca compania să-ți poată plăti pensiile atunci când te vei pensiona. Dacă planul de pensii este finanțat mai mult de 100 la sută, este un plan suprafinanțat și asta este un lucru bun pentru beneficiari. Înseamnă că compania a economisit deja mai mulți bani decât pentru a plăti pensiile proiectate pentru lucrătorii actuali și pensionarii.
Cu toate acestea, estimarea sumei de bani pe care o companie va trebui să-și achite obligațiile de pensie nu este o simplă întreprindere. Un actuar creează modele matematice pentru a încerca să prezice cât vor trăi angajații și soții lor, creșterea salariilor viitoare, la ce vârstă se vor pensiona angajații și suma de bani pe care o companie o va câștiga din investirea economiilor sale din pensii. Estimarea rezultată este suma de bani pe care ar trebui să o aibă compania în economii.
Modul în care planurile de pensii devin supra-finanțate
Actuarii calculează valoarea contribuțiilor pe care o companie trebuie să le plătească într-o pensie, pe baza beneficiilor pe care participanții le primesc sau le sunt promise și creșterea estimată a investițiilor planului. Aceste contribuții sunt deductibile fiscal de către angajator. Cât de mulți bani se termină cu planul la sfârșitul anului depinde de suma pe care au plătit-o participanților și de creșterea investiției pe care au câștigat-o în bani. Ca atare, schimbările de pe piață pot determina finanțarea sau finanțarea excesivă a unui fond. Este obișnuit ca planurile cu beneficii definite să fie suprafinanțate în sute de mii sau chiar milioane de dolari. Din păcate, suprafinanțarea nu este de niciun folos în plan (dincolo de sentimentul de securitate pe care îl poate oferi beneficiarilor). Un plan de pensii supra-finanțat nu va duce la creșterea prestațiilor pentru participanți și nu poate fi utilizat de întreprindere sau de proprietarii acesteia.
