Ce este venitul pasiv?
Venitul pasiv este câștigul obținut dintr-o proprietate de închiriere, un parteneriat limitat sau o altă întreprindere în care o persoană nu este implicată activ. Ca și în cazul veniturilor active, venitul pasiv este de obicei impozabil. Cu toate acestea, deseori este tratat diferit de Serviciul de venituri interne (IRS). Venitul din portofoliu este considerat un venit pasiv de unii analiști, deci dividendele și dobânzile ar fi, prin urmare, considerate pasive. Cu toate acestea, IRS nu este întotdeauna de acord cu faptul că veniturile din portofoliu sunt pasive, așa că este înțelept să verificați cu un profesionist din domeniul fiscal pe acest subiect.
Venit pasiv
Înțelegerea venitului pasiv
Există trei categorii principale de venit: venit activ, venit pasiv și venit din portofoliu. Venitul pasiv a fost un termen relativ slab utilizat în ultimii ani. Colocvial, este folosit pentru a defini banii câștigați în mod regulat, cu puțin sau fără efort din partea celui care îl primește. Tipurile populare de venituri pasive includ imobiliare, împrumuturi peer-to-peer (P2P) și stocuri de dividende. Cei care doresc să obțină venituri pasive tind să fie stimulatori ai stilului de viață profesional de la locul de muncă și să fii propriul tău șef. Tipul de câștiguri pe care oamenii îl asociază de obicei sunt câștigurile din stocuri, dobânzi, plata pensiei, câștigurile la loterie, munca online și câștigurile de capital.
În timp ce aceste activități se potrivesc definiției populare a veniturilor pasive, ele nu se potrivesc definiției tehnice, așa cum este prezentată de Pierderea activității pasive a IRS - Sfaturi fiscale imobiliare. Venitul pasiv, atunci când este utilizat ca termen tehnic, este definit ca „venit net din închiriere” sau „venit din o afacere la care contribuabilul nu participă în mod semnificativ” și, în unele cazuri, poate include dobânzi auto-percepute. Continuă să spunem că venitul pasiv „nu include salariile, portofoliul sau veniturile din investiții”.
Cheie de luat cu cheie
- Venitul pasiv este venitul obținut din proprietatea de închiriere sau o întreprindere în care investitorul nu este implicat activ. Venitul pasiv cuprinde diferite surse, de la împrumuturi către o corporație străină la proprietate.
Tipuri de venit pasiv
Interesul auto-încărcat
Atunci când banii sunt împrumutați unui parteneriat sau unei societăți S care acționează ca o entitate de trecere (în esență, o întreprindere care este destinată să reducă efectele dublei impuneri) de către proprietarul acelei entități, veniturile din dobânzi din acel împrumut la veniturile din portofoliu se poate califica ca venit pasiv. Potrivit IRS, „Anumite venituri din dobânzi auto-percepute sau deduceri pot fi tratate ca venituri brute de activitate pasivă sau deduceri de activitate pasivă dacă veniturile împrumutului sunt utilizate într-o activitate pasivă.”
Proprietate
Proprietățile de închiriere sunt definite ca venituri pasive, cu câteva excepții. Dacă sunteți un profesionist imobiliar, orice venit din închiriere faceți ca venit activ. Dacă vă „închiriați”, ceea ce înseamnă că dețineți un spațiu și îl închiriați unei corporații sau parteneriate în care desfășurați afaceri, aceasta nu constituie venituri pasive, cu excepția cazului în care contractul de închiriere a fost semnat înainte de 1988, caz în care am fost bunic să avem ca acest venit să fie definit ca pasiv. Conform regulilor IRS privind activitatea pasivă și riscul, „Nu contează dacă utilizarea este sau nu în baza unui contract de închiriere, a unui contract de servicii sau a unui alt aranjament.”
Cu toate acestea, veniturile din terenurile de leasing nu se califică ca venituri pasive. În ciuda acestui fapt, un proprietar de terenuri poate beneficia de norme pasive de pierdere a venitului dacă proprietatea pune o pierdere în cursul anului fiscal. În ceea ce privește deținerea terenurilor pentru investiții, orice câștig ar fi considerat activ.
„Fără participare materială” la o afacere
IRS are standarde de participare materială care includ următoarele:
- Dacă ați dedicat mai mult de 500 de ore unei afaceri sau activități din care profitați, aceasta este participarea materială. Dacă participarea dvs. la o activitate a fost „substanțial totală” a participării pentru acel an fiscal, aceasta este participarea materială.Dacă ați participat până la 100 de ore și aceasta este cel puțin la fel ca oricare altă persoană implicată în activitate, aceasta este definită și ca participare materială.
consideratii speciale
Când înregistrați o pierdere pe o activitate pasivă, numai profiturile activității pasive pot compensa deducțiile lor în locul veniturilor în ansamblu. Ar fi prudent să vă asigurați că toate activitățile dvs. pasive au fost clasificate în acest fel, pentru a profita la maximum de deducerea fiscală. Aceste deduceri sunt alocate pentru anul fiscal următor și sunt aplicate într-o manieră rezonabilă care să țină seama de câștigurile sau pierderile anului viitor.
Pentru a economisi timp și efort, puteți grupa două sau mai multe activități pasive într-o activitate mai mare, cu condiția să formați o „unitate economică adecvată”, în conformitate cu regulile de activitate pasivă și de risc. pentru a asigura participarea materială la mai multe activități, nu trebuie decât să o oferiți activității în ansamblu. În plus, dacă includeți mai multe activități într-un singur grup și trebuie să dispuneți de una dintre aceste activități, ați terminat doar o parte dintr-o activitate mai mare, spre deosebire de una mai mică.
Principiul de organizare al acestei grupări este relativ simplu: dacă activitățile sunt situate în aceeași zonă geografică; dacă activitățile au similitudini în tipurile de afaceri; sau dacă activitățile sunt oarecum interdependente, de exemplu, dacă au aceiași clienți, angajați sau folosesc un singur set de cărți pentru contabilitate.
Dacă ai deținut un magazin de covrigi și un magazin de adidași, situat în mall-uri atât în Monterey, California, cât și în Amarillo, Texas, ai avea patru opțiuni pentru a-ți grupa venitul pasiv:
- Grupați într-o singură activitate (toate întreprinderile erau în centre comerciale); grupate după geografie (Monterey și Amarillo); grupate în funcție de tipul de afaceri (vânzări cu amănuntul de covrigi și încălțăminte); sau pot rămâne neagrupate.
