Ce este distribuția prematură?
O distribuție prematură (cunoscută și sub denumirea de retragere anticipată) este orice distribuție preluată dintr-un cont individual de pensionare (IRA), 401 (k) cont de investiții, anualitate amânată din taxe sau un alt plan calificat de economisire a pensiilor, care este plătit unui beneficiar care are o vârstă mai mică de 59, 5 ani. Distribuțiile premature sunt supuse unei penalități de retragere anticipată de 10% de către IRS, ca mijloc de a descuraja salvatorii de a-și cheltui prematur activele de pensionare.
Cheie de luat cu cheie
- Distribuțiile premature sunt retrageri anticipate din conturile de pensionare calificate, precum IRAs sau planurile 401 (k). Normele IRIR stipulează că retragerile din aceste conturi înainte de vârsta de 59 1/2 sunt supuse unei penalități de 10% în plus față de orice impozite amânate datorate. IRS permite anumite excepții pentru greutăți sau utilizări calificate, cum ar fi cumpărarea unei prime case pentru a retrage banii de pensionare din timp, fără penalități.
Înțelegerea distribuției premature
Există mai multe cazuri în care se renunță la normele de penalizare de distribuție prematură, cum ar fi cumpărătorii de locuințe pentru prima dată, cheltuielile de educație, cheltuielile medicale și regula 72 (t), care prevede că un contribuabil poate lua retrageri de IRA înainte de 59, 5, atât timp cât iau cel puțin cinci plăți periodice substanțial egale (SEPP).
Retragerea anticipată se aplică conturilor de investiții amânate din impozite. Două exemple majore sunt IRA tradiționale și 401 (k). Într-un cont individual de pensionare individuală (IRA), persoanele direcționează venitul pretax către investiții care pot crește amânarea fiscală; niciun câștig de capital sau venit din dividende nu este impozitat până la retragerea acestuia. În timp ce angajatorii pot sponsoriza IRA, persoanele fizice pot, de asemenea, să le configureze individual.
Într-un 401 (k) sponsorizat de angajator, angajații eligibili pot contribui la amânarea salariului după o taxă post-fiscală și / sau înainte de impozitare. Angajatorii au șansa de a aduce contribuții corespunzătoare sau neelective la plan în numele angajaților eligibili și pot adăuga, de asemenea, o caracteristică de partajare a profitului. Ca și în cazul unui IRA, câștigurile dintr-un 401 (k) înregistrează amânare fiscală.
Scutiri de la sancțiunile de distribuție prematură
În 1997, Congresul a adoptat Legea de scutire a contribuabililor, care, printre altele, le-a permis contribuabililor să se retragă până la 10.000 de dolari din conturile de pensionare protejate de taxe dacă acești bani sunt folosiți pentru a achiziționa o casă pentru prima dată.
Factorii de decizie americani au fost nerăbdători în anii 90 să adopte politici care să promoveze proprietatea de locuințe, deoarece considerau proprietatea de locuințe drept cel mai bun mijloc de promovare a acumulării de avere. Izbucnirea bulei imobiliare - și miliarde de dolari în economii pierdute ca urmare - a pus în discuție înțelepciunea acestor politici, dar multe astfel de stimulente fiscale pentru proprietatea de locuințe rămân în codul fiscal.
De asemenea, studenții pot retrage fonduri din conturile de pensionare calificate dacă folosesc veniturile pentru cheltuielile de învățământ superior calificate. Cheltuielile calificate includ studii, materiale sau cărți necesare pentru a participa la o instituție acreditată de învățare superioară. Contribuabilii nu pot folosi fondurile retrase anticipat pentru cheltuielile de viață. Contribuabilii pot folosi fonduri pe care le-au retras din timp pentru cheltuieli medicale. Puteți vedea o listă a cheltuielilor medicale aprobate de IRS în publicația 502.
Regula 72 litera (t) este o altă strategie populară pentru evitarea taxelor de retragere anticipată percepute de IRS. Regula 72 (t) se referă la secțiunea din codul fiscal care scutește contribuabilii de la aceste taxe dacă primesc aceste plăți în plată periodică substanțial egală. Aceasta înseamnă că trebuie să vă retrageți fondurile în cel puțin cinci tranșe pe parcursul a cinci ani, ceea ce face ca această strategie să fie mai mică decât ideală pentru cei care au nevoie de toate economiile imediat.
Congresul a scris aceste excepții în codul fiscal pentru a sprijini comportamentul contribuabilului pe care îl consideră ca în interesul public. În timp ce factorii de decizie din SUA consideră promovarea economiilor la pensie ca una dintre prioritățile lor principale, au făcut excepții în cazurile proprietarilor de case noi sau a celor supraîncărcați cu cheltuieli legate de școlarizare și îngrijiri medicale.
Pentru a rezuma, dacă retragerea respectă una dintre următoarele prevederi, ar putea fi scutită de la pedeapsă:
- Fondurile sunt destinate achiziționării sau reconstruirii unei prime locuințe pentru titularul contului sau membrul familiei calificate (limitat la 10.000 USD pe viață). Titularul contului devine dezactivat înainte de distribuirea. Un beneficiar primește activele după decesul titularului contului. sunt utilizate pentru cheltuieli medicale care nu au fost rambursate sau asigurare medicală în cazul în care titularul contului își pierde asigurarea angajatorului. Distribuția face parte dintr-un program SEPP (substanțial egală plată periodică). Este utilizat pentru cheltuieli de învățământ superior. Activele sunt distribuite ca urmare a unei taxe IRS.Este un randament al contribuțiilor nedeductibile.
Retragere anticipată și distribuții minime necesare
În schimb, cu penalități de retragere anticipată pentru distribuțiile premature, un economizor de pensionare poate fi, de asemenea, penalizat ulterior dacă nu începe să retragă fonduri până la un anumit punct. De exemplu, într-un plan calificat tradițional, SEP sau SIMPLE IRA, participanții trebuie să înceapă retragerea până la 1 aprilie după anul în care împlinesc 70 de ani. În fiecare an, pensionarul trebuie să retragă o sumă specificată, pe baza calculului curent necesar de distribuție (RMD). În general, acest lucru este determinat prin împărțirea valorii juste de piață la sfârșitul anului anterior la speranța de viață.
