Ce este o securitate acoperită?
Titlurile acoperite sunt cele care fac obiectul scutirilor impuse federal de la restricțiile și reglementările statului. Majoritatea stocurilor tranzacționate în SUA sunt titluri acoperite.
Legea pentru îmbunătățirea pieței valorilor mobiliare, care înlocuiește reglementările statului, prevede ceea ce constituie o garanție acoperită, care este, de asemenea, numită „securitate federală acoperită”.
Titlurile acoperite au fost dezvoltate pentru a standardiza reglementările de securitate și înregistrări în SUA, în loc să facă înregistrarea, înregistrarea, înregistrarea, respectarea și respectarea reglementărilor statului. Costurile de conformitate variază foarte mult în funcție de stat. În conformitate cu Securities and Exchange Commission (SEC), acestea au un nivel scăzut de o taxă de 100 USD și 0, 1% din valoarea valorilor mobiliare vândute în Texas, la o taxă simplă de 1.000 de dolari pentru cele oferite în Florida.
Cheie de luat cu cheie
- Titlurile acoperite sunt scutite de restricțiile și reglementările de stat pentru a standardiza și simplifica conformitatea cu reglementările. Titlurile acoperite trebuie achiziționate după o anumită dată pentru a fi calificate. Legea pentru îmbunătățirea pieței valorilor mobiliare clarifică regulile care reglementează valorile mobiliare acoperite.
Înțelegerea valorilor mobiliare acoperite
Legea se aplică valorilor mobiliare listate pe bursele publice, cum ar fi New York Stock Exchange, American Stock Exchange și Nasdaq National Market sau orice schimb național cu standarde similare de cotare. Stocurile tranzacționate pe anumite niveluri ale Bursei Pacificului, a Bursei de valori din Philadelphia și a Bursei de opțiuni de la Chicago sunt clasificate ca valori mobiliare acoperite, la fel ca și opțiunile listate la bursa internațională de valori mobiliare.
Titlurile acoperite includ, de asemenea, cele emise de o companie de investiții care este înregistrată sau a depus o declarație de înregistrare în conformitate cu Legea privind societățile de investiții din 1940. Desemnarea valorilor mobiliare acoperite se extinde la vânzarea acelor titluri cumpărătorilor calificați, așa cum este definit de SEC.
În funcție de tipul de garanție, definiția include acțiuni într-o corporație, inclusiv încasări depozitare americane, achiziționate la sau după 1 ianuarie 2011 sau după orice tip de garanție dobândită printr-un plan de reinvestire a dividendelor la sau după 1 ianuarie 2012. Aceasta include două clase de obligațiuni, instrumente derivate și opțiuni: soiuri mai puțin complexe achiziționate la 1 ianuarie 2014 sau ulterior și tipuri complexe achiziționate la sau după 1 ianuarie 2016.
Tratament fiscal
Brokerii trebuie să dezvăluie Serviciului de venituri interne baza costurilor ajustate ale valorilor mobiliare acoperite atunci când sunt vândute. Acest lucru trebuie raportat la formularul 1099-B. Contribuabilii care vând valori mobiliare acoperite trebuie să raporteze, de asemenea, tranzacțiile cu înregistrările lor fiscale.
Alte criterii intră în joc. Stocurile companiei achiziționate începând cu 2011, precum și acțiunile de acțiuni din planurile de reinvestire a dividendelor și acțiunile de fonduri mutuale achiziționate în 2012 și ulterior, sunt desemnate drept valori mobiliare acoperite. Aceasta înseamnă că multe obligațiuni, note, mărfuri și opțiuni cumpărate începând cu 2013 sunt de asemenea clasificate ca titluri acoperite. Titlurile de valoare achiziționate înainte de aceste date sunt titluri neacoperite a căror bază de cost ajustat nu este raportată la vânzarea acestora.
Dacă titlurile acoperite și titlurile neacoperite se află în același cont de investiții, acestea vor fi tratate separat în scopuri fiscale.
