Ce este Forward Media?
Media anticipată presupune tratarea distribuțiilor planului de pensionare a sumelor forfetare ca și cum ar fi distribuite pe o perioadă mai lungă de timp. Media pe viitor este disponibilă numai pentru participanții la planul calificat care s-au născut înainte de 1936 și care îndeplinesc anumite cerințe.
Cum funcționează mediul în față
Media anticipată este o tehnică pentru reducerea cotei de impozit pe veniturile din anul curent. Fără medie în avans, o distribuție a sumelor forfetare dintr-un plan de pensionare poate împinge un contribuabil într-o categorie fiscală mai mare. Cu toate acestea, medierea în avans le permite contribuabililor să răspândească acea sumă forfetară de pensionare pe mai mulți ani anteriori, de obicei fie cinci, fie zece ani. Apoi, cota de impozitare este calculată pe baza unei medii a anilor anteriori.
Distribuția sumelor forfetare este tratată în scopuri fiscale ca și cum ar fi fost răspândită uniform pe parcursul a cinci sau zece ani. Deoarece contribuabilul ar avea, cel mai probabil, un venit mai mic în acei ani anteriori, media în avans duce, în general, la distribuirea de la un plan de pensionare, fiind impozitată cu o rată mai mică decât rata obișnuită a impozitului individual.
Limitele medierii înainte
Medierea în avans este disponibilă numai pentru un anumit segment de contribuabili. Indivizii trebuie să se nască înainte de 2 ianuarie 1936, pentru a se califica pentru actualele reguli de medie pe termen de zece ani stabilite de Serviciul de venituri interne. În plus, individul trebuie să primească distribuții de plan calificate sub forma unei distribuții a sumelor forfetare. Potrivit IRS, o distribuție a sumelor forfetare este una care se plătește din cauza decesului participantului la plan, după ce participantul împlinește vârsta de 59 ½, deoarece participantul se separă de serviciu sau după ce participantul, dacă este independent, devine dezactivat total și permanent. În plus, întregul sold al planului de pensionare trebuie distribuit participantului într-un an calendaristic, iar participantul trebuie să fi fost înscris în planul de pensionare cu cel puțin cinci ani înainte de distribuire.
Valoarea medie a veniturilor pe cinci ani a fost abrogată pentru anii impozabili începând cu 1 ianuarie 2000 sau după aceea.
Avantajele și dezavantajele medierii înainte
Media în avans poate oferi beneficii fiscale în anumite situații. Prin răspândirea distribuției unei sume forfetare pe un număr de ani, persoanele fizice sunt în general în măsură să rămână într-o categorie fiscală mai mică. Cu toate acestea, în unele cazuri, pot exista neajunsuri ale medierii înainte. Politica actuală de medie a termenului de zece ani utilizează un calcul bazat pe ratele de impozitare din 1986.
Pragul de top din 1986 a fost impozitat la 50%, astfel încât câștigurile mari nu pot beneficia de medierea înainte. În plus, luând o distribuție de sumă forfetară și aplicând o medie medie, un individ renunță la opțiunea de a transfera aceste fonduri într-un cont amânat din taxe,
