Ce este un activ neperformant (NPA)?
Un activ neperformant (NPA) se referă la o clasificare pentru împrumuturi sau avansuri neplătite sau restante. Un împrumut este în întârziere atunci când plățile de capital sau dobânzi sunt întârziate sau ratate. Un împrumut este implicit atunci când creditorul consideră că contractul de împrumut este încălcat, iar debitorul nu își poate îndeplini obligațiile.
Cheie de luat cu cheie
- Activele neperformante (ANP) sunt înregistrate în bilanțul băncii după o perioadă prelungită de neplată de către împrumutat. ANP-urile pun sarcina financiară asupra creditorului; un număr semnificativ de APN-uri pe o perioadă de timp poate indica autorităților de reglementare că starea de sănătate financiară a băncii este în pericol.NPA-urile pot fi clasificate ca un activ subvaloriu, un activ îndoielnic sau un activ de pierdere, în funcție de durata de întârziere și probabilitatea de rambursare. Creditorii au opțiuni de a-și recupera pierderile, inclusiv deținerea unei garanții sau vânzarea împrumutului cu o reducere semnificativă unei agenții de colectare.
Cum funcționează activele neperformante (NPA)
Activele neperformante sunt listate în bilanțul unei bănci sau al unei alte instituții financiare. După o perioadă prelungită de neplată, creditorul va obliga împrumutatul să lichideze orice active care au fost gajate ca parte a contractului de creanță. Dacă nu s-au angajat active, creditorul ar putea amortiza activul ca o datorie proastă și apoi să îl vândă cu reducere către o agenție de colectare.
În cele mai multe cazuri, datoria este clasificată ca neperformantă atunci când plățile împrumutului nu au fost efectuate pentru o perioadă de 90 de zile. În timp ce 90 de zile este standard, cantitatea de timp scursă poate fi mai scurtă sau mai lungă, în funcție de termenii și condițiile fiecărui împrumut individual. Un împrumut poate fi clasificat ca un activ neperformant în orice moment al termenului împrumutului sau la scadența acestuia.
De exemplu, presupunem că o companie cu un împrumut de 10 milioane de dolari, cu plăți doar pentru dobândă de 50.000 USD pe lună nu reușește să efectueze o plată timp de trei luni consecutive. Împrumutatul poate fi solicitat să încadreze împrumutul ca neperformant pentru a îndeplini cerințele de reglementare. În mod alternativ, un împrumut poate fi, de asemenea, clasificat ca neperformant dacă o companie efectuează toate plățile de dobândă, dar nu poate rambursa principalul la scadență.
Transportul de active neperformante, denumit și împrumuturi neperformante, în bilanț pune o sarcină semnificativă pentru creditor. Neplata dobânzii sau a principalului reduce fluxul de numerar al creditorului, ceea ce poate perturba bugetele și reduce veniturile. Provizioanele privind pierderea împrumuturilor, care sunt rezervate pentru a acoperi pierderile potențiale, reduc capitalul disponibil pentru a oferi împrumuturi ulterioare altor împrumutați. Odată ce pierderile efective din împrumuturile neplătite sunt determinate, acestea sunt contabilizate din câștig. Purtarea unei cantități semnificative de APL-uri pe bilanț pe o perioadă de timp este un indicator pentru autoritățile de reglementare că sănătatea financiară a băncii este în pericol.
Tipuri de active neperformante (NPA)
Deși cele mai comune active neperformante sunt împrumuturile la termen, există și alte forme de active neperformante.
- Conturile de descoperit de cont și de credit în numerar (OD / CC) rămase în afara ordinului pentru mai mult de 90 de zile. pentru orice alt tip de cont este întârziat mai mult de 90 de zile
Înregistrarea activelor neperformante (NPA)
Băncile sunt obligate să clasifice activele neperformante într-una din cele trei categorii, în funcție de cât timp a activului neperformant: active sub-standard, active îndoielnice și active de pierdere.
Un activ sub-standard este un activ clasificat ca NPA pentru mai puțin de 12 luni. Un activ îndoielnic este un activ neperformant de mai bine de 12 luni. Activele pierdute sunt împrumuturi cu pierderi identificate de bancă, auditor sau inspector, care trebuie să fie compensate integral. De obicei, au o perioadă extinsă de neplată și se poate presupune în mod rezonabil că nu va fi rambursată.
consideratii speciale
Recuperarea pierderilor
Împrumutatorii au, în general, patru opțiuni de a recupera unele sau toate pierderile rezultate din active neperformante. Atunci când întreprinderile se luptă să își achite datoria, creditorii pot lua măsuri proactive pentru restructurarea împrumuturilor pentru a menține fluxul de numerar și a evita clasificarea împrumutului ca neperformantă cu totul. Atunci când împrumuturile implicite sunt garantate de activele împrumutatului, creditorii pot prelua posesia garanției și să o vândă pentru a acoperi pierderile.
De asemenea, creditorii pot converti împrumuturile neperformante în capitaluri proprii, ceea ce poate aprecia până la recuperarea completă a principalului pierdut în împrumutul neplătit. Când obligațiunile sunt convertite în acțiuni noi de capitaluri, valoarea acțiunilor inițiale este de obicei eliminată. Ca ultimă soluție, băncile pot vinde datorii neperformante la reduceri abrupte companiilor specializate în colectarea împrumuturilor. Împrumutatorii vând de obicei împrumuturi neplătite care nu sunt garantate sau atunci când se consideră că alte metode de recuperare nu sunt rentabile.
