Beneficiarii sunt unul dintre elementele cheie ale planificării imobiliare: Fără numele corect și pe linia punctată din dreapta, activele se pot ridica pe mâini neintenționate de decedat. Toate activele au nevoie de beneficiarul sau beneficiarii potriviți, de obicei dictate de testament.
Dacă beneficiarul unui cont individual de pensionare (IRA) poate numi un beneficiar succesor (beneficiar de a doua generație) este determinat de prevederile documentului planului IRA. Uneori, beneficiarul este soțul titularului IRA, alteori nu.
Uneori trecut cu vederea de către destinatarul non-conjugal al unui IRA moștenit este sarcina de a numi ei înșiși beneficiari. De fapt, deținătorii de IRA-uri nu au reușit să moară acest avantaj beneficiarilor decât în urmă cu 20 de ani în urmă, când IRA-urile de tip IRS cu acces verde ar putea trece prin mai multe „generații” de deținători - în același timp crescând impozitul amânat.
Numirea beneficiarilor
După moștenirea unui IRA, denumirea de către beneficiar a propriului beneficiar sau a beneficiarilor este doar o importanță pentru non-soți (și soți), așa cum a fost pentru proprietarul inițial al contului. De asemenea, ca și în cazul proprietarului inițial al IRA, desemnările beneficiarilor din formularul IRA înlocuiesc instrucțiunile de testament: Revizuirea și, dacă este necesar, actualizați lista noilor beneficiari anual sau cel puțin la câțiva ani.
Cheie de luat cu cheie
- Beneficiarii nu plătesc nicio penalitate de retragere anticipată pentru distribuții, chiar dacă beneficiarii sunt mai mici de 59 ½. Beneficiarii care nu sunt soți nu pot rula IRA moștenită în propriile lor IRA și nici nu pot contribui la un IRA moștenit. micșorează interacțiunea fiscală într-un an dat și „întinde” sau „extinde” valoarea contului.
De asemenea, un IRA moștenit trebuie redenumit pentru a-l distinge ca IRA moștenit și pentru a identifica titularul contului inițial și beneficiarul moștenitor. De exemplu, „(numele proprietarului IRA original) decedat (data decesului proprietarului inițial) în beneficiul (numele beneficiarului)”. Un alt exemplu ar putea fi: „(numele defunctului și data decesului) IRA moștenit în beneficiul (FBO) al (numele beneficiarului)”.
IRA moștenite: reguli speciale
Beneficiarul non-soț trebuie să înceapă să ia distribuțiile minime necesare (retrageri sau RMD) relativ curând. Cei care moștenesc IRA pot fi solicitați să distribuie întregul sold al contului pe o perioadă de cel puțin cinci ani. „Acest lucru poate determina venitul lor impozabil total să crească substanțial - și i-ar putea împinge în cele mai mari categorii de impozite pe venit”, a avertizat Bruce Primeau, CPA și președintele Summit Wealth Advocates, Prior Lake, Minnesota.
Uneori trecut cu vederea de către destinatarul non-conjugal al unui IRA moștenit este sarcina de a numi ei înșiși beneficiari.
"În conformitate cu legea actuală, persoana care moștenește IRA trebuie să înceapă să ia distribuții minime până la 31 decembrie a anului după anul morții proprietarului inițial", a spus Primeau. „Un alt sfat pentru cei care moștenesc acei dolari ai IRA, presupunând că moștenirea este substanțială: Luați în considerare obținerea imediată a unei proiecții fiscale și, dacă este posibil, creșterea contribuției la 401 (k), 403 (b) sau un alt plan de pensionare pentru maximul astfel încât să poată adăposti o parte din acei dolari RMD de la impozite. ”
Pentru a prelungi un IRA de-a lungul vieții unui beneficiar non-soț, RMD-urile trebuie luate până la 31 decembrie în fiecare an. Beneficiarii nu plătesc nicio penalitate de retragere anticipată pentru distribuții (chiar dacă beneficiarii sunt mai mici de 59 de ani și șase luni), dar plătesc impozitul pe venit pe RMD-uri din IRA-urile tradiționale moștenite; RMD-urile din IRA-urile moștenite Roth nu sunt impozite. Dacă moștenitorul are mai mult de 70 de ani și șase luni, trebuie să înceapă să ia RMD în termen de un an de la moștenirea IRA.
Beneficiarii care nu sunt soți nu pot rula IRA moștenită în propriile lor IRA și nici nu pot contribui la un IRA moștenit.
IRA-uri „Stretch” sau „Extended”
Cu reguli speciale poate apărea avantaje speciale: Un moștenitor care nu este soț suficient de tânăr la momentul moștenirii ar putea, chiar și cu RMD, să acumuleze suficient în IRA pentru a-și îmbunătăți substanțial propriul ou-cuib de pensionare.
O persoană care moștenește activele IRA de la proprietarul IRA inițial este denumită beneficiarul din prima generație. Această persoană poate distribui activele peste speranța de viață sau pe speranța de viață rămasă a proprietarului IRA inițial. Dacă beneficiarul primei generații moare ulterior, beneficiarul său desemnat este beneficiarul din a doua generație.
Cu cât moștenitorul este mai mic, cu atât RMD este mai mic. Preluarea RMD-urilor mai mici pe o durată de timp mai mică reduce micșorarea fiscală într-un an dat și „întinde” sau „extinde” valoarea contului pentru o creștere mai mare amânată din impozit. (Când un IRA moștenit trece la mai mulți beneficiari, speranța de viață a celui mai vechi beneficiar este utilizată pentru calcularea RMD-urilor.)
Beneficiarii pot retrage toate fondurile până la 31 decembrie a celui de-al cincilea an de la decesul proprietarului contului. Fiecare retragere va fi inclusă în veniturile impozabile anuale ale beneficiarului pentru anul retragerii. De asemenea, pot lua o plată completă și imediată a sumei contului (și să plătească impozitele grele asociate cu această mutare) sau să renunțe la întregul IRA.
Renunțarea la un IRA moștenit este o modalitate de a transmite activele mai multor generații atunci când beneficiarul principal al contului este mai vechi decât beneficiarul secundar al contului. Primarul renunță la contul, care trece către cel mai tânăr beneficiar secundar. Prin urmare, RMD-urile sunt reduse, producând o interacțiune fiscală anuală și mai mică și păstrând valoarea principală a contului pentru creșterea viitoare.
Beneficiarii din a doua generație preiau distribuții peste speranța de viață a beneficiarilor din prima generație. Acesta din urmă este determinat în anul după ce proprietarul IRA a murit, cu 1 scăzut pentru fiecare an care a trecut.
Linia de jos
IRA moștenite - în special cele utilizate cu tactica multi-generațională de „întindere” sau „IRA extinsă” - pot fi instrumente puternice pentru a construi și păstra averea timp de zeci de ani. Deși procedura de a obține cele mai multe dintre aceste conturi a fost ușurată în ultimii ani, rămân numeroși pași pe care proprietarii beneficiari trebuie să-i facă pentru cele mai bune economii fiscale. Consultați-vă cu un planificator financiar sau un expert fiscal fiscal pentru a vă asigura că beneficiați la maxim de un IRA moștenit.
