Cuprins
- Formularul 4562 explicat
- Formularul 4562 Partea I
- Formularul 4562 Partea a II-a
- Formularul 4562 Partea a III-a
- Formularul 4562 Partea a IV-a
- Formularul 4562 Partea a V-a
- Formularul 4562 Partea a VI-a
- Linia de jos
Formularul 4562 explicat
Amortizarea și amortizarea sunt amortizări pentru costurile de achiziție a diferitelor active sau suportarea anumitor cheltuieli utilizate în afaceri sau în scopuri de investiții (cum ar fi un proprietar cu o clădire de închiriere). Pare destul de simplu, dar există multe condiții și cerințe, alegeri speciale, terminologie specială (nu toate acestea pot fi definite aici) și alte reguli care complică subiectul. Următoarea este o abordare pas cu pas pentru completarea formularului în cele mai frecvente circumstanțe.
Formularul 4562 Partea I
Această parte a formularului este folosită pentru a cheltui proprietăți corporale, software off-raft și anumite tipuri de proprietăți imobiliare (de exemplu, o seră) puse în funcțiune în 2017 (numită secțiunea 179 deducție). Suma maximă a acestei deducții este de 510.000 USD pentru utilaje și echipamente (sau 250.000 USD pentru îmbunătățiri calificate, vânzare cu amănuntul și restaurante).
Indiferent de valoarea deducerii, trebuie să aplicați limitarea care restricționează deducerea secțiunii 179 în măsura în care profitul afacerii dvs. (numit „venit impozabil” fără a ține cont de anumite deducții) pentru anul respectiv. Limitarea - câștigul net obținut din activități independente pentru proprietarii unici sau profitul net pentru alte entități de afaceri - este înscrisă pe linia 11. Dacă ai avut o deducție din secțiunea 179 anulată anul trecut din cauza acestei limitări a venitului activității, reportul este înregistrat pe linie. 10; dacă o parte din deducerea din acest an nu poate fi utilizată din cauza limitării (și este reportată până în 2018), introduceți-o pe linia 13.
Notă : nu trebuie să utilizați deducerea secțiunii 179; în schimb, puteți amortiza proprietatea pe parcursul numărului de ani aplicabil tipului de proprietate implicat (o opțiune care are sens dacă credeți că deprecierea viitoare vă va economisi mai multe taxe). Puteți alege să utilizați deducerea secțiunii 179 pentru o parte din costul proprietății introducând „costul ales” la linia 6 (c).
Formularul 4562 Partea a II-a
Această parte a formularului este utilizată pentru o indemnizație specială de depreciere (numită și „amortizare bonus”), care este o indemnizație de 50% solicitată în anul în care proprietatea eligibilă este pusă în serviciu. Anumite proprietăți achiziționate după 27 septembrie 2017 sunt eligibile pentru o deducere de 100%, deși nu trebuie să o luați. Notă: La începutul anului 2018, Congresul nu a adoptat legislație privind dispozițiile expirate referitoare la amortizare.
Nu completați această parte pentru:
- Proprietatea care nu este „proprietate eligibilă”. Sunt eligibile doar proprietățile noi, și nu cele proprietate, „Proprietatea listată”, care este definită ulterior (în partea V).
Deprecierea bonusului se aplică automat unei proprietăți calificate, cu excepția cazului în care decideți să nu o luați. Alegerea din amortizarea bonusului se face prin atașarea unei declarații la declarația care indică proprietatea pentru care nu doriți să aplicați această amortizare specială. Notă: Această alegere nu poate fi revocată fără acordul IRS, deci asigurați-vă că doriți să renunțați.
Deprecierea bonusului poate fi combinată cu deducerea secțiunii 179. Ca și în cazul formularului 4562, deducerea secțiunii 179 este luată mai întâi, apoi amortizarea bonusului. Dacă mai există un cost care nu a fost dedus integral, se poate solicita și o amortizare regulată (în partea a III-a).
Formularul 4562 Partea a III-a
Această secțiune se referă la deprecierea de bază (alta decât deprecierea proprietății listate, care este înscrisă în partea V) în cadrul sistemului de recuperare a costurilor accelerate modificat (MACRS), creat în 1986 și continuă să se aplice în prezent. O singură intrare de pe linia 17 este utilizată pentru a raporta deducerile pentru activele puse în serviciu înainte de 2017 (consultați declarațiile fiscale anterioare sau orice foi de lucru pe care le-ați păstrat pentru a determina suma de introdus aici)
Detalii despre activele puse în serviciu în 2017 sunt înscrise pe liniile 19a până la 19i. De exemplu, spuneți că firma dvs. de proiectare a cumpărat și a început să folosească o imprimantă 3-D de 3.000 de dolari, astfel încât să puteți face propriile prototipuri ale caselor pe care le proiectați (și nu ați cheltuit costul în partea I sau să folosiți amortizarea bonusului în partea a II-a). Legea fiscală spune că imprimanta este proprietate de cinci ani.
Introduce:
- Data (luna și anul) în care a fost pusă în funcțiune pe linia 19b, coloana (b) Costul sau o altă bază pentru care se constată amortizarea în coloana (c) Perioada de recuperare este diferită de perioada de recuperare de bază (un interval de timp stabilit prin lege pentru fiecare tip de proprietate) în coloana (d) Convenția corespunzătoare (o regulă fiscală care afectează calculul deprecierii) din coloana (e) Metoda de depreciere (de exemplu, o deducere uniformă pe perioada de recuperare, numită linie dreaptă metoda, sau una care compensează anularea anilor timpurii, numită metodă de depreciere accelerată) în coloana (f) Suma deducerii deprecieri în coloana (g)
Proprietatea de închiriere rezidențială și imobilul nerezidențial (de exemplu, clădirea de birouri, fabrica) au automat o perioadă de recuperare fixă, folosește convenția de la jumătatea lunii (care presupune că proprietatea a fost pusă în funcțiune la mijlocul unei luni) și metoda de drept -linia; nu sunt necesare intrări aici.
Formularul 4562 Partea a IV-a
Această parte a formularului este doar un rezumat din părțile I, II și III, precum și proprietățile enumerate în partea V. Linia 22 este intrarea cheie; este valoarea deprecierii care este deductibilă. Suma de la linia 22 este raportată pe linia corespunzătoare a declarației de impozit.
Formularul 4562 Partea a V-a
Această secțiune este destinată să solicite eliminări pentru proprietățile listate: mașini care cântăresc 6.000 de lire sterline sau mai puțin, camioane de preluare, calculatoare și echipamente periferice, echipamente de înregistrare video și alte proprietăți denumite în special „proprietate listată”.
Secțiunea A este destinată indemnizației de depreciere pentru proprietatea listată, inclusiv deducerea secțiunii 179 și amortizarea bonusului. În această secțiune trebuie să introduceți o mulțime de informații despre fiecare element de proprietate:
- Tipul de proprietate din coloana (a) Data punerii în funcțiune în coloana (b) Porțiunea activității și / sau utilizarea investiției în coloana (c) Costul sau o altă bază din coloana (d) Baza deprecierii în coloana (e) Perioada de recuperare din coloana (f) Metoda sau convenția pentru deprecierea în coloana (g) Deducerea deprecierii în coloana (h) Orice alegere Secțiunea 179 deducerea în coloana (i) Linia 24a din secțiunea A solicită două cheie da- fără întrebări: (1) Aveți dovezi care să susțină activitatea de afaceri și / sau investiții ale proprietății listate și (2) este scrisă această dovadă? Aceasta înseamnă că dacă folosești mașina personală pentru afaceri, trebuie să poți răspunde da la ambele întrebări (de ex., Ai păstrat un jurnal pe hârtie, pe un computer sau printr-o aplicație).
Secțiunea B este utilizată pentru a furniza informații despre vehiculele utilizate de proprietarii unici, parteneri sau de alți „proprietari de peste 5%” sau persoane legate de acești proprietari de afaceri. Există spațiu pentru până la șase vehicule; utilizați un atașament pentru a raporta orice vehicule suplimentare (care este generat automat pentru returnări electronice).
Secțiunea C este utilizată de un angajator pentru a raporta anumite informații despre utilizarea de către angajați a vehiculelor companiei. Există cinci întrebări da-nu la care să răspundeți aici. Dacă nu aveți angajați, săriți această secțiune.
Formularul 4562 Partea a VI-a
Această parte este pentru orice amortizare pe care o revendicați. Odată cu amortizarea, costurile sunt deduse uniform pe un număr stabilit de ani stabilit de lege sau pe durata de viață preconizată a proprietății. Costurile amortizabile includ costurile de pornire care nu au fost deductibile pe deplin în primul an de activitate și costurile pentru anumite intangibile (cum ar fi fondul comercial, brevetele și drepturile de autor). Costurile de amortizare care încep în 2017 sunt înregistrate pe linia 42 (împreună cu o descriere a costurilor și a altor informații); amortizarea pentru costurile începute înainte de 2017 este înscrisă pe linia 43.
Linia de jos
