Ce este interesul scutit de impozit?
Dobânda scutită de impozit este venitul din dobânzi care nu este supus impozitului federal pe venit. În unele cazuri, valoarea dobânzilor scutite de impozit pe care un contribuabil o câștigă poate limita calificarea contribuabilului pentru anumite alte reduceri de impozit.
Dobânda de scutire de impozit explicată
Dobânda scutită de impozite poate fi oarecum necorespunzătoare, deoarece poate fi încă impozitată la nivel de stat sau local. Acesta poate fi, de asemenea, supus taxei minime alternative (AMT). În plus, câștigurile de capital din investițiile scutite de taxe sunt încă impozabile; numai dobânda aferentă acestor investiții este scutită de taxe.
Cea mai obișnuită modalitate de a câștiga un interes care este scutit de taxe la nivel de stat și local, pe lângă nivelul federal, este ca un investitor să cumpere o obligațiune municipală emisă în statul sau localitatea de reședință. Obligațiile municipale sunt una dintre cele mai frecvente tipuri de investiții care plătesc dobândă scutită de impozit, dar, în timp ce dobânda poate fi scutită de impozit la nivel federal, aceasta poate fi încă impozitată la nivel de stat. De exemplu, un rezident din California care cumpără o obligațiune municipală din New York ar plăti impozitul pe venit din California pe această dobândă, însă aceste legi fiscale variază în funcție de stat. De exemplu, unele state, cum ar fi Wisconsin și Illinois, dobânzi fiscale câștigate la majoritatea obligațiunilor muni, inclusiv ale lor, în timp ce state precum California și Arizona scutesc dobânzile de la taxe dacă investitorul își are reședința în statele lor. Utah este un exemplu de stat care scutește dobânda pentru obligațiunile din afara statului, atâta timp cât acel stat nu impune impozit pe obligațiunile emise de Utah. Titlurile de trezorerie emise de guvernul american plătesc dobânzi care sunt scutite de impozit la nivel de stat și local, dar nu și la nivel federal.
Conform Serviciului de venituri interne (IRS), dobânda pentru o obligație a statului sau a administrației locale poate fi scutită de taxe, chiar dacă obligația nu este o obligațiune. De exemplu, dobânzile aferente unei datorii evidențiate numai printr-un acord scris obișnuit de cumpărare și vânzare pot fi scutite de taxe. De asemenea, dobânzile plătite de un asigurător în lipsă de către stat sau subdiviziunea politică pot fi scutite de impozite.Fondurile reciproce care dețin un mix de acțiuni și obligațiuni municipale vor avea porțiunea din câștigurile obținute din obligațiunile scutite de impozit pe venit federal linii directoare fiscale și, eventual, scutite de impozite de la stat, în funcție de locația de la care au provenit obligațiunile și / sau de statul de reședință al contribuabilului.
Deoarece dobânda scutită de impozit nu este supusă impozitelor pe venit, aceasta nu este inclusă în calculul venitului brut ajustat (AGI) în scopuri de impozitare. Emitenții sau creditorii care plătesc mai mult de 10 USD din dobândă scutită de impozit trebuie să raporteze venitul din dobânzi atât contribuabililor, cât și IRS din formularul 1099-INT. La rândul lor, contribuabilii sau debitorii trebuie să raporteze această dobândă scutită de impozit pe formularul 1040. Suma primită ca dobândă scutită de impozit este utilizată de IRS pentru a determina ce valoarea prestațiilor de asigurări sociale ale contribuabilului este impozabilă.
